1樓：社保理財
發野老敬現以前年度差旅費做重了，並且還抵扣了說如何處理。
如果是以前年度的還涉及到稅款，那麼可以通過以前年度損益調整科目來做處理。如果是跨年了，不涉及稅款，那麼直接可以通過利潤分配未分配利潤科目來調整就可以了。
用利潤分配未分配利潤，這個科目來調整，那麼就不涉及到稅款，因此在某種程度上避免了稅務風險。
具體會計分錄如下：
借：以前年度損益調整或者利潤分配未分配利潤。
貸：現金或銀行存款。
貸：企業所得稅。
企業所得稅彙算清繳的時候一定要把所有的相關的成本費用以及收入都要納入到。稅務報表裡面該調整的含碰調整。這個是每年的企業對於稅款的乙個最後的機會，調整，所以對於企業所得稅要引起重視。
2樓：拉卡拉瓦喬
首先，根據重要性原則，重複做賬金額對以前年度整體利潤影響大小，如影響較小可在本年度調整至期初未分配利潤，在彙算清繳時一併調整；如影響較大腔困猛應在 以前年度損益調整 中調整利潤、所得稅伍橋。
其次，差旅費做重有可能涉及到現金流出兩次，需評估是追回還是作為管理尺逗不善的現金盤虧。
用以前年度多繳所得稅額抵扣了今年的，請問怎麼做分錄？
3樓：小夏在深圳
會計分錄處理如下：
1、根據稅務機關的審批報告的會計分錄如下。
借：應交稅費——多繳所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
2、預提所得稅會計分錄如下。
借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅。
3、實際交稅的會計分錄。
借：應交稅費-應交所得稅。
貸：應交稅費。
銀行存款。擴充套件資料應交稅費的會計處理。
1、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
2、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
3、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費用。
4樓：哀紹輝
1、多交的所得稅如果是借方餘額時。
第二年只需要計提所得稅就行了。
借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅。
2、如果沒有借方餘額時。
借：應交稅費-應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：利潤分配。
貸：以前年度損益調整。
第二年再計提所得稅。
借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得。
5樓：金果
用以前年度多繳所得稅額抵扣了今年的。
借：應交稅金--所得稅。
貸：以前年度損益調整。
結轉時借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配--未分配利潤。
今年提取所得稅。
1）提取時。
借：所得稅。
貸：應交稅金--所得稅。
2）結轉時。
借：本年利潤。
貸：所得稅。
3）繳納時，抵減以前年度多交稅款。
借：應交稅金--所得稅。
貸：銀行存款等。
6樓：網友
如果沒有稅務局的批件，以前年度多繳所得稅額不能抵扣今年的。如果有調整上年損益科目。
7樓：
年初作如下調整：
借：遞延所得稅資產 9000
貸：以前年度損益調整 9000
借：以前年度損益調整 9000
貸：利潤分配—未分配利潤 9000
2、如：2013年2季度應交所得稅12000，可抵扣9000元借：所得稅 12000
貸：應交稅金—應交所得稅 3000
貸：遞延所得稅資產 9000
3、繳納稅金分錄。
借：應交稅金—應交所得稅 3000
貸：銀行存款 3000
稅務檢查發現上年度多抵扣稅款，現補繳增值稅了，請問財務帳務處理怎麼處理？如何進行調帳？
8樓：匿名使用者
轉出時：
借：以前年度利潤調整。
貸：貸：應交稅費-應交增值稅(進項轉出)
繳納稅款時和平時一樣的賬務處理。
如果有罰款。
借：營業外支出。
貸：銀行存款(等)
9樓：匿名使用者
1.轉出時：
借：主營業務成本。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項轉出)
如進項轉出金額較大，建議本月多認證一些進項發票，這樣就不用進項轉出全額繳稅。
即本月應交稅額=(本期銷項稅額+本期進項轉出稅額)-(上期留抵稅額+本期認證進項稅額)
2.繳納稅款時和平時一樣的賬務處理。
用以前年度多繳所得稅額抵扣了今年的，請問怎麼做分錄?
10樓：終時芳才璧
年初作如下調整：
借：遞延所得稅資產。
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
2、如：2013年2季度應交所得稅12000，可抵扣9000元借：所得稅。
貸：應交稅金—應交所得稅。
貸：遞延所得稅資產。
3、繳納稅金分錄。
借：應交稅金—應交所得稅。
貸：銀行存款。
11樓：邛亮桐丁
用以前年度多繳所得稅額抵扣了今年的。
借：應交稅金--所得稅。
貸：以前年度損益調整。
結轉時借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配--未分配利潤。
今年提取所得稅。
1）提取時。
借：所得稅。
貸：應交稅金--所得稅。
2）結轉時。
借：本年利潤。
貸：所得稅。
3）繳納時，抵減以前年度多交稅款。
借：應交稅金--所得稅。
貸：銀行存款等。
12樓：護膚界達人
由於稅務機關沒有發現，你們多交企業所得稅，你可以申請退回多交稅款也可以在本期抵減本期應納稅額，但是需要想稅務機關申請，批准後可以抵減或者退還稅款。借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：
銀行存款 營業外收入-**補助（稅款減免） 如果稅務機關退回借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：銀行存款 借：
以前年度損益調整（所得稅費用） 貸：應交稅費-應交企業所得稅 借：未分配利潤 盈餘公積-法定盈餘公積 貸：
以前年度損益調整。
以前年度抵扣了,但是現在衝賬了,報稅時怎麼調整?
13樓：龍泉
如果是增值稅進項稅額在以前年度抵扣了，但是現在衝賬了，報稅時作進項稅額轉出即可。
企業所得稅彙算清繳發現企業上年度多交了稅款，抵減本年度稅款怎麼處理啊？ 申報表是怎麼填？
14樓：雲帳房
多交的稅款按照規定是可以退回的，但是手續太麻煩了，要層層審批。如果公司還要持續經營，那麼在下乙個預交所得稅時間可以抵回的，就是在申報的時候，系統會自動出現多交的稅款，剩餘的要交。前提是你上年多交的稅款稅務局認可，並且在系統中可以查到。
抵減部分記得要到服務大廳出乙個證明。
以前年度多交的企業所得稅，本年度分月抵扣，應如何入賬
15樓：網友
我不知道你以前的帳是怎麼記的。
如果你的應交稅費-應交所得稅科目的餘額是負數，那麼今年在計算所得稅時的分錄為：借 所得稅。
貸 應交稅費-應交所得稅。
即可。就像往來帳一樣，慢慢衝減。
上一年度多繳了教育費附加，已經辦理了抵稅，如何做會計處理？
16樓：老實人老實幹事
1全部1、如題所述，該調整事項應通過以前年度損益調整科目處理，調整的會計分錄如下：
借：其他應收款（應退回教育費附加）
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：未分配利潤。
在抵繳當期教育費附加並編制會計分錄時，沖銷其他應收款科目則可；
如上調整將影響上年度企業所得稅，對所涉企業所得稅也應於彙算清繳時作納稅調整：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-企業所得稅。
借：未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
17樓：砂糖兔
還是在稅金及附加和應交稅金裡做相反分錄。
稅務局退回以前年度多交的增值稅如何進行賬務處理?請各位高手指點,謝謝!
18樓：餘湧泉
需要看以前的賬是如何做的。
如果一直掛賬多交，則本次直接衝回銷項稅額，使應交增值稅科目平衡，或者衝回未交增值稅，使之平衡。
如果以前已經消化處理平衡了，則做為調整以前年度損益入賬即可。
以前年度損益調整賬務處理，以前年度損益調整賬務怎麼處理？
你要調整的還真的很多啊 首先是用以前年度損益調整代替主營業務收入調增98119.66接著還要調整增值稅調減98119.66 同時還影響了城建稅和教育費附加，要調減98119.66 城建稅率 教育費附加稅率 接著還有由於收入和稅費的變化需要調整所得稅費用費 調增 98119.66 調減的城建稅和教育費...
發現以前年度多結轉主營業務成本,應該如何做賬務處理
創作者 1 調整分錄為 借 庫存商品 貸 以前年度損益調整 2 結轉時 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配 未分配利潤 資產負債表期初數中的存貨 未分配利潤的年初數要相應調整減增，如果是上年多轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整減少，利潤總額和淨利潤等要相應增加。現金流量表和所有者權益變動表的相關...
企業清算時，是否可以彌補以前年度虧損？
可以的。根據 中華人民共和國企業所得稅法 第十八條。企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。根據 關於企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知 一 全部資產均應按可變現價值或交易 確認資產轉讓所得或損失 二 確認債權清理 債務清償的所得或損失 三...