1樓：會計學堂
一、相關稅法條款及釋義
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條的規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
在企業實際發生彌補行為的時候，要從發生虧損的第一年足額彌補，之後再行彌補下一年的虧損。
二、報表說明
各省份國家稅務局的網上報系統都有著細微的差別，主要由於報表的表間及表內的審核方法和審核規則的技術實現存在差別；以及附表與主表之間的資料提取關係的設計也存在差別。
本申報系統中，附表四第六行第10列的資料為自動生成的資料，等於第10列前五行之和；並自動提取到主表的第二十四行，即企業本年發生彌補從前年度虧損的情況下。
報表共計7行、11列。其中，第一行第11列為系統鎖定的單元格，不能填寫數字（到下一年度時，第一行所在年度的虧損額已超過五年的規定年限，所以不能再行結轉）
三、填寫規範與示例
納稅所屬期以（2023年1月1日——2023年12月31日）為例。
第1列，填寫年份。本列第一行為此前第五年的年份，即2023年；本列第六行為本年年份，即2023年。
第2列，填寫企業自然資料。以企業年終審計報告為準填寫實際盈虧數額；盈利為正數，虧損為負數。
第3列，發生轉入虧損額的企業據實填寫即可。
第4列，自動生成的資料列。在填寫第2列各行次之後，本列各行次便自動生成與之一致的資料。
第5——8列，填寫以前年度虧損彌補額。以2023年為本年，前一年度即2023年，前二年度即2023年，以此類推對應填寫列數，再將以前年度實際發生的虧損彌補額填入相應年份所對應的行次即可。
第一步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。07年利潤為66551.14，為前三年度；彌補2023年的虧損額，所以將該數字填入第一行第6列。
第二步，自行計算。05年的虧損額為114679.92，已由07年彌補66551.
14，仍有48128.78的結轉，此剩餘的虧損要在2023年（為前一年度）的利潤（49768.41）中繼續彌補，所以將48128.
78填入第一行第8列。這樣，2023年的虧損已彌補完畢。
第三步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。09年利潤在彌補05年虧之後仍剩餘1639.63，將此數字填入第二行第8列。
第四步，自行計算。06年的虧損額為19683.95，已由09年彌補1639.
63，仍有18044.32的結轉，此剩餘的虧損要在2023年（為本年度）的利潤（19269.88）中繼續彌補，所以將18044.
32填入第二行第10列。這樣，2023年的虧損已彌補完畢。
第五步，將2023年的利潤彌補2023年的虧損。10年的利潤在彌補06年的虧損之後，剩餘部分仍大於08年的虧損額，所以將863.75填入第四行第10列。
至此，本年度及從前年度虧損彌補額的明細填寫已完畢。
第9列，自動生成的資料列。為第5——8列相應行次資料的合計數。
第10列，本年度實際彌補的以前年度的虧損額。將本年需要彌補虧損的具體數額填入從前相應年份的所對應的行次即可。本列第六行的資料自動提取至所得稅年報主表的第二十四行。
第11列，自動生成的資料列。可結轉以後年度的虧損額，即本年過後，還沒有彌補完成的從前年度的虧損額。該數額的合計數自動生成至本列第七行，即企業的利潤不能彌補足額從前年度虧損時發生的情況。
以上為所得稅年報a類附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》填寫規範及示例。
2樓：樸晚竹節茶
彌補以前年度虧損----
2023年28萬元，2023年企業所得稅=（300-28）*25%=68萬元
計提企業所得稅：
借：所得稅費用
680000
貸：應交稅費--應交企業所得稅
680000
企業所得稅季度申報表中的彌補以前年度虧損怎麼填
3樓：萌萌噠的小可愛喵喵醬
彌補以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額。
上一年度虧損50萬元的，在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元，並填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損。第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續補償。本期實際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。
4樓：匿名使用者
：《國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2023年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）附件1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及填報說明：第4行「利潤總額」：
填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行資料與利潤表列示的利潤總額一致。第8行「彌補以前年度虧損」：
填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
根據上述政策規定，企業在進行企業所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額「累計金額」是衝減了第一季度虧損後的利潤總額。
5樓：亓官曉慧師雙
在新企業所得稅季度納稅申報表a類中的彌補以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額，以後每個季度都如此。直到把匯算清繳中的虧損額彌補完後，才開始繳納企業所得稅。
企業所得稅彌補以前年度虧損用作分錄嗎
6樓：匿名使用者
企業按稅法規定，可以用稅前利潤彌補以前年度虧損的，不需要做會計分錄的。
彌補虧損是根據我國稅法的有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當乙個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅;當乙個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不徵稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計徵企業所得稅。
彌補虧損的渠道主要有三條：一是用以後年度稅前利潤彌補。按照現行制度規定，企業發生虧損時，可以用以後五年內實現的稅前利潤彌補，即稅前利潤彌補虧損的期間為五年。
二是用以後年度稅後利潤彌補。企業發生的虧損經過五年期間未彌補足額的，尚未彌補的虧損應用所得稅後的利潤彌補。三是以盈餘公積彌補虧損。
企業以提取的盈餘公積彌補虧損時，應當由公司董事會提議，並經股東大會批准。
7樓：匿名使用者
您好,會計學堂鄒老師為您解答
不用做分錄
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企業所得稅彌補虧損明細表的資料是從哪來的！根據什麼填的！
8樓：v英國皇宮
在盈利額或虧損額的本年欄填本年淨利潤，在當年可彌補的所得額中填同樣的數字，然後按企業以前年度是否有虧損往上計算。
徵收管理
1、納稅年度
是從公曆1月1日起至12月31日止。納稅人在乙個納稅年度中間開業，或者由於合併、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為乙個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為乙個納稅年度。
2、納稅申報
2023年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。
9樓：小小小魚生活
《企業所得稅法》第十八條規定：「企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。」
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
10樓：匿名使用者
附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明
一、適用範圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。
三、有關專案填報說明
1.第1列「年度」：填報公曆年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2.第2列「盈利額或虧損額」：填報主表的第23行「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「－」表示）。
3.第3列「合併分立企業轉入可彌補虧損額」：填報按照稅收規定企業合併、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定彙總納稅後分支機構在2023年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。
（以「－」表示）。
4.第4列「當年可彌補的所得額」：金額等於第2＋3列合計。
5.第9列「以前年度虧損彌補額」：金額等於第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。
6.第10列第1至5行「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：填報主表第24行金額，用於依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。
7.第6行第10列「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：金額等於第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。
8.第11列第2至6行「可結轉以後年度彌補的虧損額」：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行資料依次彌補後，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。
11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大於零的行次不填報）。
9.第7行第11列「可結轉以後年度彌補的虧損額合計」：填報第2至6行第11列的合計數。
四、表間關係
第6行第10列＝主表第24行。
11樓：想像
從往年匯算清繳的報表中來。
企業所得稅申報表中，以前年度虧損彌補額如何填？
12樓：莘明革曼吟
按本年彌補數填，先從第一年度開始，剩餘的第二年度，以次類推。
13樓：幸福千羽夢
在新企業所得稅季度納稅申報表中，以前年度虧損彌補額就是彌補以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額。
以後每個季度都如此。
直到把匯算清繳中的虧損額彌補完後，才開始繳納企業所得稅。
14樓：春在輪迴
不需要填了，因為你們單位以前沒有需要彌補的虧損額。
企業所得稅彌補以前年度虧損怎麼做賬
15樓：匿名使用者
如果抵後還有所得稅；貸方餘額就上繳稅務局，借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
如果抵後還有虧損，就不走賬，留今年抵。其他都不走賬，只是在匯算清繳時把年報企業所得稅報表填明白就行了，有很多報表，你現在就可以填，如果沒時間以後填也可以。
企業所得稅彌補虧損，企業所得稅彌補虧損是什麼意思？怎麼彌補法？
可以彌補虧損，以前年度彙繳時報的虧損數就相當於備案了。只要以前年度的虧損都報了，就沒有問題。北京市財政局核准專業財務公司，由國際會計師為您提供財務報表翻譯 財務報表分析，製作企業各種報表。記賬等服務。車先生，150 1140 7818 曾會計，8368 7681,8368 7682 可以彌補。虧損年...
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