1樓：最後遊玩的人
strong＞可以。＜/strong＞＜br＞簡易計稅專案產生的欠稅，可以用增值稅留抵稅額。
抵減。這種觀點認為，112號檔案所規定的「應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅」並未對增值稅欠稅的產生原因作出具體限定。而對於不同會計科目。
之間核算的問題，可以參考一般納稅人預繳稅款的實操經驗。＜br＞根據《國家稅務總局關於釋出(納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法)的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第八條規定，納稅人跨具(市區)提供建築服務、向建築服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額。
中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。舉例來說，房地產企業在建築服務發生地預繳增值稅稅款，可能是適用增值稅一般計稅方法的專案，而當期增值稅應納稅額中，可能有簡易計稅方法專案對應的應納稅額。＜br＞這意味著，房地產企業適用一般計稅方法的建築服務專案，其預繳的增值稅款，也可以抵減適用簡易計稅方法的建築服務專案的應繳增值稅。
房地產企業一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃。
服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額，通過「應交增值稅。
一預交增值稅」科目進行核算：簡易計稅方法專案所發生的增值稅計提扣減、預繳、繳納等業務，則通過「應交增值稅一簡易計稅」科目進行核算。此時，稅款抵減就涉及不同會計科目核算問題。
2樓：稅點點
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十一條第二款規定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十一條規定：納稅人有下列情形之一的，屬於稅收徵管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（二）當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十二條規定：納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，但其貨幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。
稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；不予批准的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
留抵抵欠附加稅怎麼辦
3樓：
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從附加稅費的計稅（徵）依據中扣除退還的增值稅稅額。只能從當期附加稅費的計稅（徵）依據中扣除。當期不夠扣除的，下期繼續扣除。
所以，附加稅費是以實際繳納的兩稅為計稅依據，計稅依據是扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額後的餘額。所以，在計提附加稅費時，計稅依據就已經扣除，直接正常做賬即可。
親親，您好，很高興為你解答。留抵抵欠附加稅怎麼辦：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從附加稅費的計稅（徵）依據中扣除退還的增值稅稅額。
只能從當期附加稅費的計稅（徵）依據稿塌中扣除。當期不夠扣除的，下期亮敬宴繼續扣除。所以，附加稅費是以實際繳納的兩稅為計稅依據，計稅依據是扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額後的餘額。
所以，在計提附加稅費時，計稅依據就已經扣除，敬銀直接正常做賬即可。
1、計提時：借：稅金及喚緩附加貸：應交稅費-應交城市維護建設稅等2、繳梁前納時：借：應交稅費-應交橡鏈清城市維護建設稅等貸：銀行存款。
留抵退稅後附州核加稅的處理：通過檔案政策可知，後期申報繳納附加稅時，需手工將其計徵的依據扣減掉前期退還纖跡慧的增毀答值稅。如果通過電子稅務局沒法操作，則帶齊相關資料前往辦稅大廳辦理。
留抵稅額退稅就是對現在還不能抵扣、留著將來基此才能抵扣的進項增值稅，芹和予以提前全額退還。納稅人在計算應納稅額時，如果出現當嫌鋒盯期銷項稅額小於當期進項稅額，不足抵扣的部分即留抵稅額，可以結轉下期繼續抵扣。
留抵抵欠稅政策檔案
4樓：任丹陽
根據國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）規定，現將增值稅進項留抵稅額抵減欠稅的有關處理事項明確如下：
一、關於稅務文書的填開。
當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應由縣（含）以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》（以下簡稱《通知書》，式樣見附沒豎件）一式兩份，納稅人、主管稅務機關各乙份。
二、關於抵減金額的確定。
抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額伏察租，應繳未繳滯納金餘額加欠稅餘額為欠繳總額。
若欠繳總額大於期末留抵稅額，實際抵減金額應等於期末留抵稅額，並按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小於期末留抵稅額缺兆，實際抵減金額應等於欠繳總額。
三、關於稅收會計賬務處理。
稅收會計根據《通知書》載明的實際抵減金額作抵減業務的賬務處理。即先根據實際抵減的2001年5月1日之前發生的欠稅以及抵減的應繳未繳滯納金，借記「待徵」類科目，貸記「應徵」類科目；再根據實際抵減的增值稅欠稅和滯納金，借記「應徵稅收——增值稅」科目，貸記「待徵稅收——×戶——增值稅」科目。
增值稅留抵抵欠稅政策解讀
5樓：創作者
增值稅留抵抵欠稅政策主要內容的解讀如下：
一）抵減範圍：抵繳的欠稅總額為欠稅金額及欠稅滯納金的合計。欠稅滯納金的計算以填開《抵減欠稅通知書》的日期作為截止期。
二）抵減順序：抵減欠繳稅款時，按欠稅發生時間逐筆抵減，先發生的先抵減。
三）抵減金額：若欠繳總額大於期末留抵稅額，實際抵減金額應等於期末留抵稅額；若欠繳總額小於期末留抵稅額，實際抵減金額應等於欠繳總額。
法律依據：《財政部 稅務總局關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》第五項，本公告所稱存量留抵稅額，區分以下情形確定：
一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大於臘談或等於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵廳扒稅額小於2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額輪伏碰。
二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額為零。
留抵稅額可以抵欠稅嗎
6樓：簡單說金融
一、正面：增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。當期企業的銷項稅額。
大於進項稅額。
的部分，月末按其差額結轉到應交稅費。
未交增值稅科目。而如果當期的銷項稅額小於進項稅額的，則形成企業的留抵稅額，留底稅額不需要單獨做分錄，只需要在增值稅申報。
主表中體現即可，下期可以直接抵扣。
二、詳情分析：
留抵稅是指作純橡為一般納稅人，當月購進貨物多，進項罩褲沖稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。
三、留抵稅額有時間限制嗎。
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，並在認證當月的納稅申報期申報抵扣，否則不予抵扣。
留抵稅額可以一直物殲向以後的納稅期結轉，甚至可以結轉到納稅人的登出的時候，沒有規定幾個月一定要抵完。
什麼是增值稅留抵抵欠
7樓：孤高鶴不同
增值稅留抵抵欠是增值稅留抵的進項稅額抵減告差灶欠繳的增值稅。
為了解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵襪扮的問題，國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發[2004]112號)規定，對納稅人因銷項稅額小於進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
國家稅務總局《關於增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規定，抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵慶磨繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額‚應繳未繳滯納金餘額加欠稅餘額為欠繳總額。
若欠繳總額大於期末留抵稅額，實際抵減金額應等於期末留抵稅額，並按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小於期末留抵稅額，實際抵減金額應等於欠繳總額。
留抵抵欠稅政策檔案
8樓：易德銘
法律分析：《關於增值稅一般納稅人橋尺用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批覆》、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》等政策檔案。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第七條：納稅人銷售貨物或者應稅勞敏察高務的**明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關沒叢核定其銷售額。
可否用期末留抵稅款衝減自行查補稅款
首先，不論是國稅發 2004 112號檔案還是國稅函 2005 169號檔案，規定的都是可用欠繳的增值稅衝減期末留抵稅款，欠繳的稅款也就是欠稅，是指納稅人超過稅法規定的納稅期或者超過主管稅務機關依照稅法規定核定的納稅期而未繳納的稅款，具體應該體現在徵管資訊系統 ctais 和企業的 應交稅費 未交增...
當兵過能抵社保嗎軍齡是否可以抵交費社保
勞動和社會保障部 民政部 財政部關於進一步 落實部分軍隊退役人員勞動保障政策的通知 勞社部發 2007 28號 各省 自治區 直轄市勞動和社會保障廳 局 民政廳 局 財政廳 局 新疆生產建設兵團勞動和社會保障局 民政局 財務局 現就進一步落實勞動和社會保障部 民政部 財政部等部門聯合下發的 關於認真...
保單裡的生存金可以抵交保費嗎？
保險生存金是指投保人為被保險人買下乙份生存保險 指以被保險人的生存為給付保險金條芹族件的人壽保險 之後，生存險的保單到期，被保險人仍平安生存，則保險公司會給付一定金額作為生存金。部分保險產品的保險生存金需要到期才能返還，部分保險產品的保險生存金則是被保險人每平安生存乙個保單年度即可每年獲得一次返還。...