1樓：孤高鶴不同
企業所得稅滯納金=滯納的企業所得稅稅款金額*滯納的天數*萬分之5。
企業所得稅滯納金通過營業外支出虧咐—滯納金科目核算。
支付企業所得稅滯納金的賬務處理是，借：營業銷陸純外支出—悉轎稅務滯納金，貸：銀行存款。
企業所得稅滯納金怎麼算
2樓：上海法和
企業所得稅滯納金按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金計算標準為，納稅人、扣繳義務人未能按規定的期限繳納或解繳稅款扮含的，稅務機關除責令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據國家稅務總局公告，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應納稅額和滯納櫻鬧金為零。
中華人民共和國企業所得稅法》
第十條。在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
二）企廳頌笑業所得稅稅款；
三）稅收滯納金；
四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
六）贊助支出；
七）未經核定的準備金支出；
八）與取得收入無關的其他支出。
3樓：姝婷法務
一、加收時間所得稅的滯納金是從繳稅期滿次日起至繳納之日止計算的。 企業所得稅 的滯納金，如果是季度申報的，在次月告缺15日後繳納的，從16日開始計算加收，如果是年度申報的，在6月1日後繳納的，從次年的6月1日起計算加收。（不考慮節假日順延） 個人所得稅 ，一般申報期為次月7日，所以在7日以後繳納的，從7日起計算加收。
年度申報，納稅年度終了後3個月內。二、標準：稅額的萬分之五。
稅收徵收管理法》第32條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照銷數規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期襪鬥辯繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
企業所得稅滯納金如何計算？
4樓：亦有所知
按時繳納稅款是每個納稅人的義務。若申報企業所得稅超過了申報期限，也就是未按照規定期限預繳所得稅，則應按規定繳納一定的滯納金。那麼企業所得稅滯納金怎麼計算呢？
根據《稅收徵收管理法》第三十二碧碰條規定：「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限頌臘期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金按天數計算，也就是每天按未繳稅款金額的萬分之五計算。
滯納金計算公式為：滯納金=未繳稅款金額*滯納的稅款天。
1、對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規定加收滯納金。
2、經稅務機關核准可以延期申報的納稅人，預繳稅款之後，按照規定期限辦理稅款結算的，不適用稅收徵管法第三十二條關於納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。
企業所得稅滯納金的起算日期。
1、如果是補繳季度企業所得稅，從該企業所得稅季度申悔櫻談報截止日的次日開始計算。比如二季度的企業所得稅應該是7月15日前申報，那麼從7月16日開始計算滯納金；
2、如果是補繳年度企業所得稅，則從年度申報最後截止日的次日開始計算。比如年度申報的最後截止日是5月31日，那麼補繳企業所得稅的滯納金從6月1日起開始計算。
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄。
1、繳納滯納金的會計分錄。
借：應交稅費---應交企業所得稅。
營業外支出---滯納金支出。
貸：銀行存款。
2、補繳以前年度企業所得稅的會計分錄。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費---企業所得稅。
借：利潤分配---未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。利潤分配科目為權益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。
企業所得稅滯納金是怎樣計算的？
5樓：亦有所知
企業經營發展過程中，因未按時申報繳納所得稅，發生滯納金支出的，應如何計算？相關賬務處理是什麼？
所得稅滯納金如何計算？
滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率(。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條：「納稅人未橋姿按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅敏禪絕款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
企業所得稅襲大滯納金的賬務處理。
企業所得稅的滯納金計入營業外支出科目。
借：營業外支出—稅收滯納金。
貸：銀行存款。
營業外支出屬於損益類科目，營業外支出是指企業發生的與其日常活動無直接關係的各項損失，主要包括非流動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失(經批准計入營業外支出的)、非常損失(自然災害等原因導致的)、罰款支出(行政罰款、稅務罰款，其他違法或違背合同而支付的罰款、違約金、賠償金等)、債務重組損失等。
企業所得稅滯納金是如何計算
6樓：李俐
一、企業所得稅滯納金的計算方法：稅務機關對檢查出納稅人隱喚以前納稅期內應繳未繳稅款如何加收滯納金，重點是要明確加收滯納金的起止期限。計算起始時間是按照有關稅種的實體法規定，納稅人應納稅款期限屆滿的次日，這一起始時間並不因稅務檢查的進行而發生改變，納稅人超過這一期限沒有納稅，就發生了稅款滯搏攜寬納行為，當然這給稅務檢查工作增加了很大的工作量；計算截止時間是納稅人實際繳納稅款的當日，而不是至稅務處理決定書送達或者下達之日。
二、加收滯納金的稅、費種類範圍：《徵管法》第三十二條規定，「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」可見，《徵管法》對加收滯納金的範圍僅指稅款，未按規定期限繳納教育費附加和地方教育附加、防洪保安資金、文化事業建設費、殘疾人保障**等依法由稅務局徵收、代徵的費，不能加收滯納金。
三、未按期預繳稅款應加收滯納金：實際工作當中，企業所得稅、土地增值稅等多個稅種都需要預繳，如何適用加收滯納金的規定基亮，稅法沒有明確規定，但《國家稅務總局關於企業未按期預繳所得稅加收滯納金問題的批覆》（國稅函［1995］593號）對企業所得稅作了具體規定，根據舊《徵管法》第二十條及《企業所得稅法暫行條例》第十五條的規定，對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規定加收滯納金。作為國家稅收行政主管部門的國家稅務總局根據法律賦予的許可權，有權對有關預繳稅款的稅務處理問題制定解釋性檔案，而且這個規定與現行《徵管法》、《企業所得稅法》並不牴觸，其合法性應是不容置疑的。
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