彙算清繳所得稅調增的會計分錄
1樓：追劇大叔陳三土
彙算清繳是指納稅人在每年年底向稅務部門申報、納稅、結算一年度的稅款。在進行彙算清繳時，如果發現實際應納稅額大於已繳納稅額，就需要進行調增所得稅。
根據會計準則，調增所得稅應當計入當期損益。以下是彙算清繳所得稅調增的會計分錄：
假設在進行彙算清繳時，某企業發現實際應納稅額為100,000元，而已經繳納的預繳稅款為80,000元，因此需要調增所得稅20,000元。
記錄所得稅費用的調整：
借：所得稅費用 20,000元。
貸：遞延所得稅負債 20,000元。
記錄當期所得稅的調整：
借：當期所得稅費用 20,000元。
貸：所得稅應交款 20,000元。
記錄預繳稅款的調整：
借：所得稅應交款 20,000元。
貸：預提所得稅 20,000元。
以上是彙算清繳所得稅調增的會計分錄，不同企業在會計處理上可能會存在一定的差異，具體應根據實際情況進行核算和處理。
2樓：學注會的老頭
彙算清繳所得稅調增分兩種情況，一種是調錶不調賬，另一種是即調錶又調賬的。
需要調賬時。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
3樓：風雨答人
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做
4樓：
摘要。您好，以下請參考。
企業所得稅彙算清繳時，計稅收入調增，不需要作會計分錄，只需要在企業所得稅彙算清繳申報表中作調增即可。
稅務處理與會計處理是兩碼事，稅務計算按照稅法規定執行；會計按照會計準則規定記賬。
企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做。
您好，以下請參考企業所得稅彙算清繳時，計稅收入調增，不需要作會計分錄，只需要在企業所得稅彙算清繳申報表中作調增即可。稅務處理與會計處理是兩碼事，稅務計算按照稅法規定執行；會計按照會計準則規定記賬。
你好，企業所得稅調整公司的業務招待費超了50萬元，然後補交了10%的企業所得稅補交了五萬元，會影響第二年的未分配利潤嗎。
企業所得稅彙算清繳調增如何做賬務處理？
5樓：亦有所知
彙算清繳是企業在會計年度結束時要做的一項重要工作，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，依據稅法對所預繳稅額多退少補，那麼所得稅如果調增了要怎麼做賬務處理呢？今天我們就來詳細瞭解吧。
如何清算匯出所得稅的增加怎麼做會計處理？
首先，所得稅匯繳清算進行調整的各個相關明細會計科目(如：業務招待費、累計折舊)是不需要去調明細科目的，因為他們只是乙個財務管理制度與稅法不符問題導致的。它是基於稅法的，所以你不需要調整細節。
此外，若所得稅彙算清繳調整，會計處理不要求做賬務處理。並且進行調增的內容是涉及企業稅前扣除相關問題，會影響公司應納稅額，無需在會計賬上處理。
因此，對由清算帳戶調整可以這樣做分錄：
1、跨年4月30日前進行彙算清繳，全年企業應交所得稅額可以減去已預繳稅額，正數是應補(或調增)稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
2、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
3、重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
本年所得稅彙算清繳收入調增,賬務處理如何做
6樓：
摘要。親您好，1. 調整時會計分錄。
借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入。
貸：以前年度損益調整。
2. 結轉收入會計分錄。
借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入。
貸：本年利潤。
3. 以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下，進行相應的盈餘公積的調整。
最終不能影響當期的"本年利潤"科目。
本年所得稅彙算清繳收入調增，賬務處理如何做。
親親，您好呀！非常高興由我來為您解答這個問題。打字和整理資料可能需要幾分鐘的時間，請您耐心等待哦……
需要做賬務處理嗎。
親您好，1. 調整時會計分錄借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入貸：
以前年度損益調整2. 結轉收入會計分錄借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入貸：
本年利潤3. 以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下，進行相應的盈餘公積的調整。
最終不能影響當期的"本年利潤"科目。您好，以上是的，您可以參考一下，希望對你有所幫助喲祝您生活愉快！
那還要計提增值稅銷項稅嗎？本年還需要補繳增值稅嗎？
親您好，需要進行補繳增值稅，應該去相關稅務大廳進行修改12月份增值稅申報表並進行補繳稅款。您好，以上是的，您可以參考一下，希望對你有所幫助喲祝您生活愉快！
企業所得稅彙算清繳可以調整收入嗎
7樓：徐煒
企業所得稅彙算清繳需要調衝友整的收入類專案有財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**等，不超過工資薪金總額2%部分的企業撥繳的工皮肆會經費。
國家稅務總局關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》 為進一步加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就稅務機關代收工會經費稅前扣除憑據問散握槐題公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的職工工會經費，要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。
接受捐贈收入（民非學校）是否不交企業所得稅
關於你這個民非學校的界定是要主管部門確認的，屬實的話有在教育或民政部門備案的。捐贈收入是不能抵虧的。 覆水疊涯 利用捐贈收入彌補虧損，沒有這種說法。一般都是利用稅後淨利或者盈餘公積補虧 借 本年利潤或盈餘公積 貸 利潤分配 xx 接收捐贈收入要併入應納稅所得額中，如果當年淨利潤為正，則可以彌補以前年...
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企業所得稅季度報表的營業收入寫錯了怎麼辦
在季度報表的第一欄次營業收入裡面的金額填錯了，只要重新發乙份覆蓋原來的就可以。企業所得稅的收入也錯了，如果能網上撤銷重報就撤銷，不能網上撤銷就到大廳重報就可以。在申報截止日前可以聯絡專管員撤銷申報，或者有些地方自己網上也可以撤銷,然後重新申報。增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列 發票領用存月...