1樓：愛上的人愛上了自己
企業所得稅表a和個人所得稅彙算清繳的不徵稅規定有所不同。根據《企業所得稅法》第六條規定，企業所得稅應當依照本法規定的稅率和稅法的具體規定計算繳納。據此，企業所得稅稅法並沒有針對小規模納稅人的起徵點設定免稅或不徵稅政策，所以小規模納稅人的收入也不能被視為不氏磨徵稅收入。
企業純吵所得稅表a第5行填報的應稅收入不包括未達起殲褲鬥徵點的收入，因為小規模納稅人沒還達到納稅起徵點，不屬於企業所得稅應稅收入範疇。而所得稅表a第5行所指的不徵稅收入，主要包括國有企業、城市公交企業和地方水利建設**投資收益等特定的收入免予徵稅。
小規模納稅人增值稅未達到起徵點的收入在企業所得稅彙算清繳中的一般企業收入明細表怎麼填？
2樓：龍泉
小規模納稅人增值稅未達到起徵點的收入在企業所得稅彙算清凳仿告繳中的一般企業收入明細表填入營業收入。收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫。
減免的稅收入「營業外收入」科目。
賬務處理分錄：
借：庫存現金或銀行存款或應收賬款。
貸：棗明主營業務收入。
營業外收入-減免增值稅大枝。
3樓：網友
小規模納稅人增值稅未達到起徵點的收入在企業所得稅匯款算清繳中，一般是不填企業收入明細表的。
4樓：
摘要。親~您好呀！我是問一問的合作老師sunshine老師，親~是的，第5行，不徵稅收入，包括小規模企業未達起徵點收入。
企業所得稅表a，第5行，不徵稅收入，包括小規模企業未達起徵點收入嗎？
親~您好呀！我是問一帶公升問的合作老師sunshine老師，親~是的，雀行慧第5行，不徵稅收頃答入，包括小規模企業未達起徵點收入。
小規模企清指業未達起徵點收入則是不計入企業所得稅，也就是不徵橋弊稅。小規模企業一般是指個人、家庭、合夥企業或者其他非股份答消配****，它們的營業規模小於當地國家制定的標準，按照稅法的 規定，此類企業的收入未達起徵點，則不用繳納企業所得稅。
企業收入總額中，不徵收企業所得稅的收入是（）。
5樓：考試資料網
答案】：c教材p45
本題考查的是企殲模指業所得稅的規定。企業收入總額中不徵稅收入有：（1）財政撥款；（2）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**；（3）***規氏配定的其他不徵稅收入碼坦。
a小規模企業一季度不含稅收入三十萬元,問一季度所得稅申報表如何填
6樓：
摘要。5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。
第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
第7行≤第6行。
a小規模企業一季度不含稅收入三十萬元，問一季度所得稅申報表如何填。
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小規模納稅人企業所得稅脊宴a類報，每行具體填寫如下：首先填寫「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「首野滾稅款所屬期間」為公曆1月者餘1日至所屬月(季)度最後一日。
1、賣賀第中搭2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的中培派收入填報。
2、第3行段鍵銀「營業成本」：填報會計制度握宴核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用亮型)填報。
4、第5行「稅率(25%)」按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
核算的利潤總額慎基，其中包括從事房地產開肢旁發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比寬飢謹照填報。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且唯咐第6行≥0.
6、第7行「減免所得稅額」肆卜：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的裂山穗其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應悔漏補(退)所得稅額」：碧備爛填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， 「本期金額」列不滾扒填。
10、第12行「本月悔洞(季)應納念伍所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納仔前或稅所得額計算的當期應納稅所得額。
11、配悶晌按季預繳企業：第12行培鋒=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行「稅率(25%)」按照《企業所罩雹得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
企業所得稅法所稱的不徵稅收入包括
7樓：夏越穎
企業所得稅法所稱的不徵稅收入包括財政撥款專項用途財政性資金。
居民企業應當就其**於中國境內境外的所得繳納企業所得稅。
具體如下：1、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除；
2、居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的**於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額；
3、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
法律法規
中華人民共和國企業所得稅法》
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
一）國債利息收入；
二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
四）符合條件的非營利組織的收入。第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
四）符合條件的技術轉讓所得；
五）本法第三條第三款規定的所得。第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
企業所得稅法所稱的不徵稅收入包括
8樓：保險解讀官
一、正面。1、財政撥款，是指各級人民**對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但稅務主管部門另有規定的除外；
2、行政事業性收費，是指依照法律法規等有關規定，按照規定程式批准，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定物件收取並納入財政管理的費用。
二、分析詳情。
不徵稅收入是指從性質和根源上不屬於企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務並不作為應納稅所得額組成部分的收入。如財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**以及***規定的其他不徵稅收入。其與免稅收入屬於不同的概念。
**性**，是指企業依照法律、行政法規等有關規定，代**收取的具有專項用途的財政資金。
三、企業所得稅的徵收。
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3至10萬元的，稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%：特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。
所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
沒有達到起徵點的小規模納稅人稅金結轉到營業外收入，該部分收入是否繳納企業所得稅？
9樓：網友
繳，依據財稅〔2008〕151號：
財政性資金。
企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關係收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但***和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。
10樓：拼命考滿分
《財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
所以，這部分直接減免的增值稅結轉至營業外收入應該繳納企業所得稅。
以下屬於企業所得稅收入不徵稅的專案有（）多選
11樓：匿名使用者
選ac新稅法規定，企業收入總額中的下列收入為不徵稅收入：
1、財政撥款。
2、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**3、***規定的其他不徵稅收入。
a屬第2項，不徵稅收入。
b免稅收入。
c屬第3項不徵稅收入。
d免稅收入。
12樓：網友
acd，國債利息肯定不交稅的。
為何企業所得稅是稅收籌劃的首選稅種
國內的大的稅種包括增值稅 營業稅 個人所得稅 企業所得稅，小稅種包括房產稅 消費稅 印花稅等。小稅種涉及的金額不大，所以不是稅收籌劃重點。大稅種中，增值稅和營業稅都是按收入額，減除各種抵扣項後作為計稅基礎，計算相對簡單，可抵扣項不多，悶明稅收優惠也少，可籌劃空間相對企業所得稅來說不大。個人所得稅僅針...
種植花卉企業有哪些稅收優惠，企業所得稅計算方法
增值稅對於農產品的種植屬於免稅，種植花卉屬於農產品，因此免增值稅，但一定是要從事農產品種植的單位和個人，購買了再賣就得徵增值稅。企業所得稅對於花卉種植的單位和個人減半徵收。1,農林產品屬於免徵增值稅.通俗說.就是免稅的.但是只有自產部分屬於免稅.收購倒賣的.就不能免了 2,屬於小型微利企業.企業所得...
核定徵收的企業能否享受企業所得稅的稅收優惠
核定徵收的企業是可以享受企業所得稅的優惠政策的。國家稅務總局2008年下發的 關於印發 企業所得稅核定徵收辦法 試行 的通知 國稅發 2008 30號，以下簡稱 徵收辦法 檔案在規定該辦法自2008年1月1日起執行的同時，廢止了 國家稅務總局關於印發 核定徵收企業所得稅暫行辦法 的通知 國稅發 20...