1樓：匿名使用者
1全部第三行：按實填寫，有就有，沒有就沒有。
第四行：「累計」那一欄，全稱是「本年累計」吧？那當然是從今年的一分份開始算起了。
一季度虧損1700元，二季度的累計利潤就是二季度當季的利潤+一季度當季利潤（-1700）了。這個就是淨利潤裡的本年累計數。
企業所得稅基本上是按照淨利潤徵收的，所以在預繳申報的時候，最好是填寫淨利潤數。而且不是按申報當季的利潤額來徵收，而是按照年度累計計算應納稅額，再用應納稅額減去以前季度已繳所得稅款來計算當季應補的所得稅的。預繳所得稅的時候，多繳不退，少繳要補；到匯算清繳的時候，才實行多退少補。
企業所得稅的申報表上填的都是所得稅的稅前內容，至於所得稅稅款本身，是不用填列在申報表上的。它只是財務報表上反應。
2樓：匿名使用者
季度申報表中第三行如果只有費用沒有成本那就不填，只填當季的利潤。
第四行，去年的虧損得到匯算清繳時候才能彌補，現在應該是本年累計利潤額。
所得稅費用在利潤總額的下面有一行「所得稅」填上就行了。
3樓：匿名使用者
沒有營業成本可填寫0或者不填。
利潤總額填寫-1700.
既然利潤是負數，又是a類表，怎麼會有所得稅？？？
企業所得稅季度申報表（a類）如何正確填寫
4樓：匿名使用者
營業外收入照實填寫就行，因為沒有營業收入和營業成本，不影響填寫企業所得稅申報表（a類）季度報表。
全部計入營業收入：
營業收入：賬戶上的【主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+視同銷售收入】。
利潤總額：財務會計報表（損益表或利潤表）上的【利潤總額+或—應納稅調整的增加或減少】。
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類）中：
1、營業收入=主營業務收入+其他業務收入（季度累加）
2、營業成本=主營業務成本+其他業務成本（季度累加）
3、利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出（季度累加）。
賬務處理
①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
5樓：雲上宜昌
回答您好！很高興為您解答:按照利潤表裡面本年累計欄次填寫即可。
企業所得稅季度預繳納稅申報表《a類》中：
一.營業收入=主營業務收入+其他業務收入《季度累加》；
二.營業成本=主營業務成本+其他業務成本《季度累加》；
三.利潤總額=營業收入/營業成本/營業稅金及附加/營業費用/銷售費用/管理費用/財務費用+營業外收入/營業外支出《季度累加》。
希望我的回答對你有所幫助！望採納
更多4條
6樓：龍泉
2欄，營業收入 218364.08
3欄，營業成本 45914+655.1+ 96029.88+144.31
4欄，利潤總額，利潤表上的利潤總額-彌補虧損248761.2元
7樓：黃依用曉凡
營業收入還是按原來營業收入計算（本季度三個月損益表上的主營業務收入金額的合計額），營業成本也是損益表上本季度成本的合計數，應該是這樣的
8樓：零大零小
收入是 當個季度的三個月的收入之和，成本是當個季度三個月的之和 ，利潤總額就是你們利潤表上的利潤總額，如果你們
是小微企業，還要減去利潤總額的15%，最後的資料就是應納所得稅額。望能幫助您
9樓：匿名使用者
3欄 營業成本就是45914
利潤總額是218364.08-45914 -655.1-96029.88-144.31 當月不彌補虧損的，這個是年度匯算清繳時再做的
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類），如何填寫
10樓：姒中折荌荌
**補貼收入30000元一般是入營業外收入的，**補貼收入一般不得扣除。
符合下列條件的可以作為不徵稅收入，否則企業有利潤就要交企業所得稅。
附：財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知
財稅[2009]87號
各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（***令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經***批准，現就企業取得的專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題通知如下：
一、對企業在2023年1月1日至2023年12月31日期間從縣級以上各級人民**財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供資金撥付檔案，且檔案中規定該資金的專項用途；
（二）財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不徵稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的**部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
請遵照執行。
《財政部
國家稅務總局關於財政性資金
行政事業性收費
**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）明確規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。
11樓：匿名使用者
填寫方式如下：
一、本表
適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭專案：
1、「稅款所屬期間」：納稅人填寫的「稅款所屬期間」為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。
3、「納稅人名稱」：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、「據實預繳」的納稅人第2行-第9行：填報「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日;填報「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最後一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為「累計金額」列第9行「應補(退)所得稅額」的資料。
2、「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人第11行至14行及「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行「本期金額」列，資料為所屬月(季)度第一日至最後一日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行彙總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。
五、具體專案填報說明：
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補(退)所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，
「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月(季)應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月(季)應納所得稅額」：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月(季)確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「**財政集中分配稅款的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按**財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構;第9行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報彙總納稅分支機構依據《彙總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報彙總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。
企業所得稅a類申報表怎麼填寫呢，企業所得稅A類申報表怎麼填寫呢？
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