1樓：匿名使用者
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。
因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，
所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。
未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這並非本年的功勞而是以前年度虧損的彌補，用遞延所得稅資產調整後，利潤就變成了75萬。
可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。
擴充套件資料
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產公升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
2樓：星空播客
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。
再說原因。
因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，
所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。
未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這並非本年的功勞而是以前年度虧損的彌補，用遞延所得稅資產調整後，利潤就變成了75萬。
可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。
3樓：且目澀
本期調增應納稅所得額，是暫時性差異，以後年度要調減，就做遞延所得稅資產。與是否虧損無關。
企業虧損為什麼不確認遞延所得稅資產
4樓：皇超運旋
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。
再說原因：
因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，
所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。
未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這並非本年的功勞而是以前年度虧損的彌補，用遞延所得稅資產調整後，利潤就變成了75萬。
可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。
5樓：猶紫巢真一
首先要明確，遞延所得稅資產的定義是：未來預計可以用來抵稅的資產。
另外乙個，補充解釋一下對當期所得稅費用的影響。
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異
如果公司目前虧損，且預計未來繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。
如果預計公司未來盈利，那麼就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。
所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。
用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準備400元，本年公司虧損狀態。
如果預計明年盈利，那麼本年確認遞延所得稅資產=400*0.25=100元，同時，對當期應納稅所得額納稅調增400，對當期所得稅費用納稅調增400*0.25=100元。
即所得稅費用=100+（-100）=0.
注：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債本期增加-遞延所得稅資產本期增加
如果預計明年繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，本年不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增400*0.25=100元。即所得稅費用=100.
關於虧損企業確認遞延所得稅資產 5
6樓：
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。
但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產，同時，減少當期確認的所得稅費用。
遞延所得稅是乙個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響，其次虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定就不確認，具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次即可。
7樓：墨汁諾
首先，遞延所得稅是乙個純會計記錄問題，不涉及稅務局，所以報給稅務局報表沒影響。
其次，虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的，簡單說就是未來12月內要盈利，如果不能確定，就不確認。具體數額是按照應納稅所得額（負數）來確認的。
最後，遞延所得稅資產通常每年年末確認一次就可以了，所以現在不著急。
如果公司目前虧損，且預計未來繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。如果預計公司未來盈利，那麼就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。
所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。
企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產？
8樓：1988球球
遞延所得稅資產的主要確認條件 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產
9樓：匿名使用者
首先要明確，遞延所得稅資產的定義是：未來預計可以用來抵稅的資產。
另外乙個，補充解釋一下對當期所得稅費用的影響。
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異
如果公司目前虧損，且預計未來繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。
如果預計公司未來盈利，那麼就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。
所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。
用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準備400元，本年公司虧損狀態。
如果預計明年盈利，那麼本年確認遞延所得稅資產=400*0.25=100元，同時，對當期應納稅所得額納稅調增400，對當期所得稅費用納稅調增400*0.25=100元。
即所得稅費用=100+（-100）=0.
注：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債本期增加-遞延所得稅資產本期增加
如果預計明年繼續虧損，那麼未來不能用作抵稅，所以，本年不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增400*0.25=100元。即所得稅費用=100.
10樓：匿名使用者
遞延所得稅資產的主要確認條件 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產
11樓：無敵大魔王
遞延所得稅資產的主要確認條件 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
關於虧損企業確認遞延所得稅資產，關於虧損企業確認遞延所得稅資產 5
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產 負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可...
企業所得稅彌補虧損，企業所得稅彌補虧損是什麼意思？怎麼彌補法？
可以彌補虧損，以前年度彙繳時報的虧損數就相當於備案了。只要以前年度的虧損都報了，就沒有問題。北京市財政局核准專業財務公司，由國際會計師為您提供財務報表翻譯 財務報表分析，製作企業各種報表。記賬等服務。車先生，150 1140 7818 曾會計，8368 7681,8368 7682 可以彌補。虧損年...
什麼是遞延所得稅資產，什麼事遞延所得稅資產
當資產的賬面價值小於計稅基礎 負債的賬面價值大於計稅基礎 形成可扣抵扣暫時性差異，如 固定資產原值 100萬 計提減值準備 20萬 賬面價值為 80萬 計稅基礎仍是 100萬。則 計提的20萬減值準備形成可扣抵扣暫時性差異 當期不能在稅前扣除，匯算時做納稅調增處理 處置時做相反分錄，做納稅調減處理 ...