1樓：匿名使用者
遞延所得稅資產是所得稅會計的乙個科目。
我們必須先建立乙個概念，那就是：所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。
所得稅該怎麼交就怎麼交，與所得稅費用怎麼核算沒有一點關係。
你上面的分錄解讀如下：
借：所得稅費用 350
貸：應交稅費-所得稅 350
說明你的應交所得稅是350，這個不受所得稅會計如何核算的影響。你交到稅局的就應該是350，它很剛性，不折不扣。它對應的的所得稅費用350，它卻很柔性，受所得稅會計這個會計準則的調整，也就是說，它受所得稅會計的影響。
你的第二套分錄：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
說明的就是所得稅費用受所得稅會計準則的影響。其中的350所得稅費用中，有25是沒有費用化的，已經資本化了，即：列了「遞延所得稅資產」。
該費用化的東西沒有費用化而是資本化了，肯定利潤就會增加。所得稅費用本來是350，可經這麼一「折騰」，就變成350-25=325了。這就是所得稅會計調整的結果。
可見，你的問題：「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢？」
就有答案了：
「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費」，這是對的。
「說會少交稅」，這是錯的。稅是不會少交的。你列一下遞延所得稅資產，稅局的稅就少了，稅局是不會幹的。
2樓：聯眾合國
你列舉的應交稅費350是要實打實交給稅務局的數，稅法在本年利潤上調整了永久性差異和暫時性差異得到這麼乙個數，稅法計算的是什麼就是什麼，不會變。
但會計覺得按會計準則做賬挺好的，稅法怎麼給我調了這麼多項，會計就想著調回來一些東西。
應交稅費是真要交給稅務局的，這個科目有稅法罩著，變不了。
但利潤表的所得稅費用肯定是會計準則說了算，於是會計就通過遞延所得稅這個工具，把所得稅費用裡的暫時性差異調回去了，原來的所得稅費用經過了稅務局調整了永久性差異和暫時性差異，會計再次調整後的所得稅費用只經過了永久性差異的調整。
為什麼當期確認遞延所得稅資產時會減少所得稅？
3樓：墨汁諾
1、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
2、當期應納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應納稅暫時性差異+其他調整事項-其他調減事項。
3、當期應納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應納稅暫時性差異-本期轉回影響損益的可抵扣暫時性差異+本期轉回影響損益的應納稅暫時性差異+其他調整事項-其他調減事項。
從這三個公式可以看出，當轉回可抵扣差異時，對當期應交所得稅是調減的，即未來少付當期所得稅費用。
例如某項資產計提是減值準備100，計入到資產減值損失。
按照會計角度看（先不考慮稅法要求）計提減值準備會使利潤總額減少，相應的當期應納稅所得額減少，這樣就少交了當期所得稅了。公式中的應納稅所得額相應地減少了。
從稅法角度看稅法不讓你在計算應納稅所得額的時候把減值損失扣除，在實際發生的時候才能扣除，比如你降該項資產處理了以後，發生的減值損失就可以減少應納稅所得額，從而減少應交所得稅。
稅法不讓你扣的，你扣了，所以你就需要調整應納稅所得額，把扣了的減值損失加回來。在扣了減值損失的應納稅所得額的基礎上加100，公式中的應納稅所得額相印地調整到沒有資產減值損失的樣子了。
這樣一加一減就相當於當期沒有考慮減值損失，然後由調整後的應納稅所得額去交當期的所得稅。
稅法當期不讓你扣，但是允許你以後扣，你後讓你扣的時候就會減少以後的應納稅所得額100，站在現在角度來看，能夠減少以後的應納稅所得額，所以這就是一項遞延的資產，所以會計分錄為
借：遞延所得稅資產
貸：遞延所得稅費用。
所以這件事項發生的時候，會在當期稅前會計利潤的基礎上調增應納稅所得額，同時減少所得稅費用，確認遞延所得稅資產。
計提壞賬準備遞延所得稅貸方為什麼是所得稅費用而不是應交稅費-所得稅？我百度了很多提問沒有說明白的
4樓：滕端
核算不是簡單的加減法，每個科目有其核算內容的。所得稅費用是從配比原則由企業利潤計算得到的，應交稅金對企業而言是一項負債，其與所得稅費用需要有乙個暫掛科目遞延所得稅對應。
5樓：新的開始大海
計提壞賬準備賬面價值小魚計稅基礎，
借 遞延所得稅資產
貸 所得稅費用
什麼是遞延所得稅資產，什麼事遞延所得稅資產
當資產的賬面價值小於計稅基礎 負債的賬面價值大於計稅基礎 形成可扣抵扣暫時性差異，如 固定資產原值 100萬 計提減值準備 20萬 賬面價值為 80萬 計稅基礎仍是 100萬。則 計提的20萬減值準備形成可扣抵扣暫時性差異 當期不能在稅前扣除，匯算時做納稅調增處理 處置時做相反分錄，做納稅調減處理 ...
所得稅費用是什麼意思呢，所得稅費用是什麼意思？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用科目可按 當期所得稅費用 遞延所得稅費用 進行明細核算。期末，應將本科目的餘額轉入 本年利潤 科目，結轉後本科目無餘額。所得稅費用 當期所得稅 遞延所得稅 費用 一 當期所得稅的計算 當期所得稅即為當期應交所得稅。應交所得稅 應納稅所得額 企業所得...
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損...