1樓：股城網客服
遞延所得稅資產是資產類科目中的非流動資產科目。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生的。
對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用。
2樓：夏公子噁心
資產類專案。
遞延所得稅資產」科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」鋒跡譽科目。
資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確銀段認，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用州指」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產包括哪些
3樓：宋聰聰
遞延所得稅資產有以下幾種情況。
1、未彌補的虧損。
2、資產減值準備(固定資產、無形資產、存貨、應收賬款、合併商譽)
3、超過扣除限額的職工教育經費(工資總額*8%)
4、超過扣除限額的廣告費支出((廣告費支出-營業收入*15%)*25%)
5、未來可稅前列支的預計負債。
6、收到即要計入應納稅所得額的預收賬款(房地產企業)
7、現金結算的股份支付(應付職工薪酬)
8、合併報表中因抵消未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅資產(賬面價值：合併報表800,計稅基礎：個別報表1000)
9、能夠合理估計退貨率的銷售退回，會計上對於估計的退貨部分既不確認收入也不結轉成本，而是按照差額轉入預計負債中，稅法上應全額確認收入，也會產生暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
10、對於無法估計退貨率的銷售退回，會計上不確認收入的實現，收到的款項作為預收賬款，但稅法上要確認收入的實現，導致暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產的主要賬務處理。
企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。
資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
法律依據
中華人民共和國企業所得稅法》
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
企業會計準則——基本準則》
第一條 為了規範企業會計確認、計量和報告行為，保證會計資訊質量，根據《中華人民共和國會計法》和其他有關法律、行政法規，制定本準則。
遞延所得稅資產是什麼科目
4樓：胡甲初
遞延所得稅資產是指預計未來可以用來抵稅的資產。遞延所得稅是時間差異的影響，一般在稅法和會計準則的時間出現偏差的時候才會出現，是根據可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率來計算的，遞延所得稅資產科目借方表亂伍早示金額的增加，貸方表示金額的減少。
會計科目：1、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
2、本科目應當按照可抵扣好滑賣暫時性差異等專案進行明細核算。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延友逗稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘橘枝額是貸方時稅率減少。
貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫讓老時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
什麼是遞延所得稅資產，什麼事遞延所得稅資產
當資產的賬面價值小於計稅基礎 負債的賬面價值大於計稅基礎 形成可扣抵扣暫時性差異，如 固定資產原值 100萬 計提減值準備 20萬 賬面價值為 80萬 計稅基礎仍是 100萬。則 計提的20萬減值準備形成可扣抵扣暫時性差異 當期不能在稅前扣除，匯算時做納稅調增處理 處置時做相反分錄，做納稅調減處理 ...
遞延所得稅資產金額要記入「應交稅費 應交所得稅」嗎？
遞延所得稅不會影響到應交稅費 應交所得稅，隻影響到所得稅費用科目。所以，遞延所得稅資產金額不需要記入 應交稅費 應交所得稅 所得稅費用 當期所得稅費用 遞延所得稅費用。 當期所得稅費用即當期應交稅費 應交所得稅對應的所得稅費用。 遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認...
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損...