1樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，你是定額繳納，憑證建議如下：
做銷售收入時，按收入總額：
借：現金或銀行存款等
貸：主營業務收入
提取定額增值稅：
借：主營業務收入
貸：應交稅金－未交增值稅
實際繳納時：
借：應交稅金－未交增值稅
貸：現金或銀行存款
你5月份沒有銷售，可以在6月份進行補提，根據稅單做第三道憑證及可。
2樓：月醉清風的家
1、執行小企業會計準則的，一般不需要計提。
2、執行企業會計準和企業會計制度，需要計提。
3、（1）計提本月應交增值稅會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
（2）繳納上月增值稅會計分錄：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
3樓：霸燈
計提正確，交納分錄錯誤。應為：
5月計提時
借： 應交稅金 ---應交增值稅 1000貸： 主營業務收入 1000
6月交納時
借： 應交稅金 ---應交增值稅 1000貸： 庫存現金/銀行存款 1000
4樓：罪惡要塞
借 應交稅金--增值稅銷項
貸 應交稅金--未交增值稅 1000
借 應交稅金--未交增值稅 1000
貸 銀行存款 1000
一般納稅人當月發生了增值稅時，當月是否要計提？該如何計提？
5樓：
要計提。
1、一般納稅人（目前的非電製造企業、商貿企業、火電企業）的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）應做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：走向未來
一般納稅人的增值稅不是計提的，是按進項和銷項的差額交納的，具體處理如下：
企業購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
企業銷售產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
應納稅額=銷項-實際可抵扣的進項=銷項-（上期留抵扣+本期認證-本期進項轉出）
=銷項-上期留底-本期認證+本期進項轉出
7樓：匿名使用者
當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。
因此，發生當月預交增值稅 ，
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅（或補繳以前月份欠稅），借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“銀行存款”。
通常是月末計提
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月15日前申報繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
當月交納當月的增值稅如何做會計分錄？
8樓：匿名使用者
只要不是另時增值稅納稅人，本月的增值稅，應在下月初繳納．如果是有這種情況當月交當月的，同樣是按借應交增值稅，貸銀行存款處理，如果是一般納稅人在應交稅金總科目下的應交增值稅二級科目下設明細科目已交增值稅額
9樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金）
貸：銀行存款
10樓：我是白蘭花
當月交納當月的增值稅如何做會計分錄現舉例說明：
當期銷項稅183754.67元；進項稅為161738.95元本期應繳增值稅=銷項稅-進項稅=183754.67-161738.95=22015.72元
1.計提時做：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）22015.72貸：應交稅費-未交增值稅.22015.722.上交稅款時做
借：應交稅費-未交增值稅 22015.72貸：銀行存款 22015.72
11樓：卉子瘋顛顛
你是一般納稅人還是小規模呀？
一般要先 銷項稅-進項稅得出的數 是這個月要交的增值稅借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進）
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷）
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
-教育費附加
小規模 不能扣進項稅 是呀 直接計提
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
-教育費附加
本月計提增值稅的會計分錄怎麼做
12樓：金果
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設定專欄進行明細核算。
13樓：之何勿思
一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。
二、企業會計準則，如下
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
14樓：恆企教育
本月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬後，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大於進項稅額餘額(期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額)，則應作如下分錄將其結**學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
15樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，不影響利潤表，肯定不會對應 營業稅金及附加。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
不是計提增值稅，是月末將本月未繳納的增值稅轉出至未交增值稅，這一部分也是當月真正應交的增值稅，並且是計提城建稅、教育附加的基數。
16樓：梓兒
“計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：
應交稅費-未交增值稅；下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：
銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時：借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：
銀行存款；月末結**借：應交...”
17樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 主營業務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。資源稅等
18樓：匿名使用者
對於增值稅來講，當每月的銷項稅金和進項稅金計算後，當月的應繳增值稅已經明確。 對主營業務稅金及附加是主要是根據應繳（增值稅+營業稅+消費稅）為基數進行計算的附加稅費，包括應繳城建稅，教育費附加，地方教育費費附加，現在又增加了地方水利建設**，和按規定比例計算的資源稅等，這些附加稅費，按照費用收入配比原則當然應每月都進行計算，及時計入當月盈虧中。
19樓：東奧名師
增值稅計提和繳納會計分錄：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
繳納當月的增值稅該如何做分錄！
20樓：東奧名師
一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）內
貸：銀行存款
如果容企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
21樓：匿名使用者
1、如果繳納是當月的抄增值稅那麼直接做
分錄借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
2、如果是上個月的增值稅，那麼期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
3、在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
拓展資料：
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。增值稅
22樓：三小時
當月是先計提抄稅金 借：應交稅費-應交增
值稅進項稅**出未繳增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 下月納稅; 借：應交稅金-未繳增值稅（已交稅金） 貸：
銀行存款 當月繳納當月稅金就是沒有計提 直接繳納 也是借：應交稅金-未繳增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款
汽車增值稅怎麼算，購車增值稅是怎麼算的啊？
我是白蘭花 一.將開出的銷項發票及其他應稅收入 認證無誤的進項發票進行登帳處理，後依據公式計算 本月應納增值稅金 本月銷項稅金 本月進項稅金 上期留抵稅金 1.結果若未正數，則將結果借記應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸記應交稅金 未交增值稅，交稅後，借記應交稅金 未交增值稅 貸記銀行存款 2...
計提增值稅比實際繳納的增值少了一分錢
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收到國稅以前年度多交增值稅退款怎麼做分錄
小李明天會更好吖 計入 營業外收入 會計分錄如下 借 銀行存款 貸 營業外收入 營業外收入主要包括 非貨幣性資產交換利得 無形資產收益 債務重組利得 企業合併損益 盤盈利得 因債權人原因確實無法支付的應付款項 補助 教育費附加返還款 罰款收入 捐贈利得等。 綠水青山 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交...