1樓：諾諾百科
一、根據《企業會計準則》中規定，企業在銷售商品時，收到銷售收入，其賬務處理為：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項
結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
通過以上兩筆分錄，完成此業務的全部賬務處理，充分體現會計的嚴謹性。
二、外帳是嚴格按照會計、稅法的規定做的。所做的記賬憑證後面必須附有有關原始憑證。如果原始憑證的資料及業務內容不支援你的記賬憑證，就是假賬了。
三、增值稅納稅申報表如何填製需要考慮。如果主營業務收入不考慮按照「專用發票」「普通發票」「未開發票」「其他發票」開設明細科目，增值稅納稅申報表填製時需要專門統計有關資料（如專用發票開具張數、銷售金額等）。注意賬面數與納稅申報表資料核對一致。
擴充套件資料：
企業銷售收入的確定，應遵循權責發生制的原則，企業應當在發生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。
⑴採取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發出，只要貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交於購貨方，即作為銷售收入的實現。
⑵採取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發出時，作為銷售收入的實現。
⑶採取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。
⑷採取托收承付或委託銀行收款銷售方式，在發出產品（商品）並辦妥托收手續時，確認銷售收入的實現。
⑸採取委託代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
加⑸ 採取委託代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入；另一種按代銷商的業績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
⑹採取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。
⑺採取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，並向銀行辦理出口賬單後，確認銷售收入的實現。
⑻採取委託外貿**出口銷售方式，以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現。
⑼採取為其他單位加工、製造大型機器裝置、船舶和提供勞務的銷售方式，持續時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現。
2樓：匿名使用者
銷售收入賬做憑證如下：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：生產成本
貸：庫存商品
憑證又稱會計憑證，是指能夠用來證明經濟業務事項發生、明確經濟責任並據以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。
所謂原始憑證，又稱單據，是在經濟業務事項發生或者完成時填寫的，用來證明經濟業務事項已經發生或者完成，以明確經濟責任並用作記賬原始依據的一種憑證，它是進行會計核算的重要資料。所謂記賬憑證，是指會計人員根據審核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，並確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。
3樓：匿名使用者
專用發票和普通發票當然要分開啊，你說的普票是普通發票還是增值稅普通發票啊
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款/銀行存款啊/預收賬款（這個具體情況具體分析）
4樓：匿名使用者
借：現金/銀存
貸：主營業務收入
應交稅金
倆發票不用分開做。
5樓：江泉會計
1、會計分錄：
借：應收賬款/銀行存款啊/預收賬款（這個具體情況具體分析）貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
主營業務收入
2、考慮
（1）看你的說法，外帳是嚴格按照會計、稅法的規定做的。所做的記賬憑證後面必須附有有關原始憑證。如果原始憑證的資料及業務內容不支援你的記賬憑證，就是假賬了。
（2）增值稅納稅申報表如何填製需要考慮。如果主營業務收入不考慮按照「專用發票」「普通發票」「未開發票」「其他發票」開設明細科目，增值稅納稅申報表填製時需要專門統計有關資料（如專用發票開具張數、銷售金額等）。
（3）注意賬面數與納稅申報表資料核對一致。
銷售商品的會計分錄 5
6樓：匿名使用者
銷售產品的會計分錄是：
1、銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、結轉銷售成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
零售商品銷售以門市銷售為主，銷貨業務頻繁，數量零星，一般採用售價金額核算法。
(一)商品銷售的核算
在採用售價金額核算的情況下，零售企業每日營業終了時，各營業櫃組(實物負責小組)清點銷貨款，填製商品進銷存**表及內部繳貨單，連同銷貨款送交企業財會部門據以入賬。
(二)已銷商品進銷差價的調整
零售企業在月末，一般是採用差價率計算法來計算已銷售商品的進銷差價，即：首先計算企業商品的進銷差價率，進而據以計算出本月已售商品的進銷差價額，再將已售商品進銷差價從「商品進銷差價」科目轉出，並對「商品銷售成本」科目進行調整。
7樓：會計學堂官方
1、銷售實現
借：應收賬款409500
貸：主營業務收入350000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）595002、結轉成本
借：主營業務成本182000
貸：庫存商品182000
3、收到貨款
借：銀行存款409500
貸：應收賬款409500
4、計提消費稅
應納消費稅=350000*消費稅稅率
借：營業稅金及附加 （350000*消費稅稅率）貸：應交稅費-應交消費稅 （350000*消費稅稅率）擴充套件檔案； 《會計資料大全》
8樓：高頓教育
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及乙個賬戶借方和另乙個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。會計分錄做時要遵循的原則是「有借必有貸，借貸必相等」，你已經知道了，所以分錄的另一半就不用我說了。
把所有的會計科目分成「資金占用和支出類」和「資金**和收入類」，前者增加計借方，減少計貸方；後者減少計借方，增加計貸方。
9樓：鞏央褚雲逸
借：（現金）銀行存款
貸：銷售收入
貸：應交稅金-進項稅
10樓：浪子許三少
銷售實現
借 應收賬款 35w
貸應交稅費-增值稅（銷項）59500
主營業務收入
結轉成本
借 主營業務成本
貸 庫存商品
收到貨款
借 銀行存款
貸 應收賬款
消費稅借 稅金及附加
應交稅費 應交消費稅
11樓：匿名使用者
銷售開票時：
借：應收帳款40。95萬
貸：主營業務收入35萬
貸：應交稅金--銷項5。95萬
結轉成本時:
借:主營業務成本18.2萬
貸:庫存商品18.2萬
收款時:
借:銀行存款40.95萬
貸:應收帳款40.95萬
至於消費稅,如果屬於徵收消費稅產品,便計提,否則不需要交納消費稅.
12樓：匿名使用者
銷售實現：
借：應收賬款 409500
貸：主營業務收入 350000
應交稅費——應交增值稅 59500
結轉成本
借：主營業務成本 182000
貸：庫存商品——某產品 182000收到貨款：
借：銀行存款 409500
貸應收賬款 409500
計提消費稅——數字按照你的消費稅率來計算
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
13樓：宜甘
我不太明白你說的這句話銷售商品的會計分錄是什麼意思呢？
14樓：大鯢兒
結轉銷售成本是結轉已賣出商品的銷售額嗎？
本月沖銷上月銷售收入如何做賬
15樓：諾諾百科
借：應收帳款（或銀行存款等科目） 負數金額（例-11700.00）貸：
主營業務收入 負數金額（例-10000.00）貸：應交稅費—銷項稅額 負數金額（例-1700.
00）本年就衝減本月收入，如果上年在匯算清繳前就用， 以前年度損益調整，也調所得稅，匯算清繳後，不能調所得稅，就入遞延所得。
企業發生銷貨退回後，應按照有關的原始憑證，辦理產品入庫手續。
凡是本月發生已確認收入的銷售退回，無論是屬於本年度還是以前年度銷售的產品，均應衝減本月的銷售收入，借記「主營業務收入」科目，貸記「銀行存款」、「應收賬款」、「應付賬款」科目，並紅字貸記「應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）」科目。
如已經結轉銷售成本，同時應衝減同一月份的主營業務成本，借記「庫存商品」科目，貸記「主營業務成本」科目。未確認收入的發出商品的退回按計入「發出商品」科目的金額，借記「庫存商品」等科目，貸記「發出商品」科目。
16樓：如空磐石
紅字衝減
借應收賬款(紅字)
貸主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(紅字)
借：主營業務收入（紅字）
貸：本年利潤（紅字）（其實這筆也可以不做，因為主營業務收入最終都要結到本年利潤賬戶裡，這樣做一筆，只是為了看的更明白，更好理解。）
主營業務收入借貸方都可出現的，直接把收入貸方餘額轉入本年利潤的貸方就行(只需將期末餘額結轉本年利潤即可)不需要考慮發生額的借貸方。
對於銷售退回，按照《增值稅暫行條例》及其《實施細則》規定，銷貨企業可按如下方法進行稅務處理。（1）企業在收到購買方退回的原發票聯和稅款抵扣聯時，可直接扣減當期銷項稅額；（2）企業在僅收到購買方退回的稅款抵扣聯時，可根據按規定開具的紅字專用發票扣減當期銷項稅額；（3）企 業未能收到購買方退回的原發票聯和稅款抵扣聯時，應在取得購買方所在地主管稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」後，才可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票，並據此扣減當期銷項稅額。
銷售退回的會計處理
1、企業發生銷貨退回後，應按照有關的原始憑證，辦理產品入庫手續。凡是本月發生已確認收入的銷售退回，無論是屬於本年度還是以前年度銷售的產品，均應衝減本月的銷售收入，借記「主營業務收入」科目，貸記「銀行存款」、「應收賬款」、「應付賬款」科目，並紅字貸記「應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）」科目。如已經結轉銷售成本，同時應衝減同一月份的主營業務成本，借記「庫存商品」科目，貸記「主營業務成本」科目。
未確認收入的發出商品的退回按計入「發出商品」科目的金額，借記「庫存商品」等科目，貸記「發出商品」科目。
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