1樓：蕢楊氏甕鵑
不是的，增值稅根據銷售額及進貨的差額*適用稅率來計算，若銷售額大於進貨金額就要計提，計提時借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
交稅時：借：應交稅金-未交增值稅
貸：貨幣資金
所得稅按季度申報，根據一個季度利潤總額*%25計提時：借所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
交稅時：借：應交稅金-應交所得稅
貸：貨幣資金
2樓：丹建設寧煙
1、增值稅不要計提，所得稅按季計提。
2、（1）、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
（2）、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
‘3、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
4、法定公益金和法定盈餘公益金是同一回事。
《企業會計制度》指出，法定公益金指的是企業按照規定比例從淨利潤中提取的用於職工集體福利設施的公益金，法定公益金用於職工集體福利時，就將其轉入任意盈餘公積。《公司法》實施後，內資企業也可以不再計提法定盈餘公益金。由此無論內外資企業，都必須計提10%的盈餘公積，當提取金額達到註冊資本的50％時，可不再提取。
內資企業2023年前提取的法定公益金餘額可轉作盈餘公積使用。
5、預提費用會計分錄例子：預提本月份應付短期借款利息1000元。借：財務費用
1000
貸：預提費用1000
每月各種稅金計提和繳納時怎樣做會計分錄？
3樓：獨立寒秋
計提稅金是：借：營業稅金及附加
貸：應交稅金
交稅後： 借：應交稅金
貸：銀行存款（一般是銀行轉賬的，如果是用現金交，就貸：現金，即可）
4樓：等待個
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等1、營業稅的計提和結轉
月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
三、不通過“應交稅金”科目核算的有：房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅
1、企業繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：
借：管理費用--稅金（房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅）貸：銀行存款或現金
2、代扣代繳個人所得稅
（1）付工資時
借：應付工資
貸：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金或銀行存款
5樓：匿名使用者
補允：增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
交納：借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：南飛女
計提分錄：借：營業稅金及附加
貸：應交稅金---(子目寫稅種)
貸：應交稅金---(子目寫稅種)
貨: 其他應交款---教育費附加
交稅後分錄： 借：應交稅金
貸：銀行存款
一般納稅人？月底要計提增值稅，附加稅嗎？怎麼做分錄？
7樓：夏末秋至
1、計提增值稅
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交增值稅——未交增值稅——本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加——城建稅——教育附加費
貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅——上交國家——上交地方
4、教育費附加按實際繳納的增值稅的3％繳納。
5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。
6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7％；在縣城、鎮的為5％；在市區、縣城、鎮以外的為1％。
擴充套件資料：
營改增一般納稅人
（一）年應稅勞務銷售額（以下簡稱應稅勞務年銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人，為一般納稅人；年銷售額不超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
年銷售應稅勞務超過規定標準的其他個人，不是一般納稅人；非企業單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶可以選擇小規模納稅人納稅。
（二）小規模納稅人從事混合經營的，年度應納稅銷售額按照申報的生產貨物或者提**稅勞務的銷售額和提**稅勞務的銷售額分別計算。
凡年度應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照規定申請認定增值稅一般納稅人或者不認定增值稅一般納稅人。
（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資訊的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
健全的會計核算，是指能夠按照國家統一的會計制度的規定設定會計帳簿，並根據合法有效的憑證進行核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體辦法由國家稅務總局制定（見國家稅務總局2023年第38號公告）。
小規模納稅人認定後，除國家稅務總局另有規定外，不得轉為小規模納稅人。
8樓：大笑霖
一般納稅人，月底出現應交稅費-應交增值稅貸方餘額時的分錄：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
同時計提附加稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城市建設維護稅
貸：應交稅費-教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
9樓：匿名使用者
月底用進項扣除銷項，分別做在“應交稅費-應交增值稅（進項稅和銷項稅），沒有計提之說，如要交納城建稅等附加稅，做在”營業稅金及附加-城建稅等“中。
10樓：興弘懿
是小規模納稅人的話，先合計當月含稅收入，除1.03*3%算出增值稅是一般納稅人的話，根據開票系統的發票彙總表實際銷項稅額直接做貸：主營業務收入（紅字）。
貸：應繳稅費-應交增值稅。然後按照增值稅計提附加稅費。
借：營業稅金及附加-城建稅等。貸：
應繳稅費-應交城建稅等。
11樓：太陽之鳥哦
有營業收入出憑證時就要計算銷項稅。
到第四季度預繳企業所得稅時，怎麼做計提的分錄和交稅的分錄啊
12樓：木訥
一、企業所得稅預交；
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款計提時；
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提：
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
擴充套件資料：
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 。
會計分錄層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
會計分錄業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
會計分錄記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
13樓：
企業所得稅會計分錄計提
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
14樓：睿山隱士
企業在第四季度預繳企業所得稅時應該與1～3季度一樣作如下會計分錄：
1、計提第四季度企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應交企業所得稅
2、到第二年初（1月份）繳納去年的企業所得稅借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
這裡說的是預繳企業所得稅，而不是彙算清繳。根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定，企業彙算清繳全年所得稅的時間是截止到次年的4月底必須完成企業所得稅納稅申報表。5月初將上一年的所得稅繳納完畢。
由於彙算清繳通常會調整預繳時的利潤總額，使得企業所得稅的調整額入賬時間跨年度。因此，調整分錄常常會被用到。調整應納稅所得額後往往產生兩種情況：
一是，預繳多繳；二是，預繳少繳。就有多退少補的調整以前年度損益的分錄。
1、多退企業所得稅的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
2、少補企業所得稅的會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業所得稅就是增值稅，增值稅和企業所得稅的區別
通俗一點來講，最基本的先給你列一個公式 銷項稅額 進項稅額 應納增值稅額 銷項也就是所說的收入，進項就是企業購進的原材料，固定資產等專案，如商貿企業進項就是所購進待銷售的貨物。所得稅 收入 成本 費用 營業收入 營業外支出 25 應納所得稅增值稅是對收入徵收的稅，而所得稅是對利潤徵收的稅，所以不能通...
增值稅與所得稅有什麼區別，增值稅和所得稅有什麼區別，是不是交了所得稅還要交增值稅？求助
1 含義不同 增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而徵收的一種流轉稅。所得稅分企業所得稅和個人所得稅，企業所得稅是對企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。2 稅率不同 增值稅 一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17 和13 提供加工 修理修配勞務稅率17 小規模納稅人的徵收率為4 商...
企業繳納增值稅以外還要繳納所得稅麼，所得稅納稅憑證是
1.增值稅是流轉稅，只要你買賣貨物有增值額肯定就會產生應交增值稅，企業所得稅是按照你企業的淨利潤決定的，虧損就不交，盈利就要交，他們兩碼事。2.如何交納企業所得稅？企業所得稅有兩種交納方式 核定徵收與查賬徵收 1 假如為核定徵收，無論企業是否盈利，都要按照核定的所得率計算繳納企業所得稅。公式 應交企...