1樓：521胭脂霜
答：其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款。
其他貨幣資金應設定「其他貨幣資金」科目核算，在該科目下，可再分設外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金和信用卡存款等明細科目。
銀行本票的會計分錄：
借:其他貨幣資金--銀行本票存款
貸:銀行存款
問題補充: 銀行承兌匯票，是其他貨幣資金下設的銀行匯票嗎?
不是，銀行承兌匯票，是應付票據科目下的銀行承兌匯票來核算的。
應付票據是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因採用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據按是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種。
擴充套件資料：
涵義其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
其他貨幣資金
1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶款項；
(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；
(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；
(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；
(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；
(6) 存出投資款是指企業已經存入**公司但尚未進行投資的貨幣資金。
會計處理
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。
四、本科目期末借方餘額，反映企業持有的其他貨幣資金。
核算其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的採購時，匯往採購地銀行並開立採購專戶的款項。採購資金存款不計利息，除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。採購專戶只付不收，付完結束賬戶。
①企業將款項委託當地銀行匯往採購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業收到採購員交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：
借：材料採購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③採購地銀行將多餘款項轉回當地銀行結算戶時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。
①企業取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的委託書存根聯作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：
借：材料採購 (或原材料;在途物資)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多餘款項退回時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回餘額等賬務處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業已存入**公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金-存出投資款
2樓：_深水檸檬
其他貨幣**其他貨幣**主要包括外匯存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用證存款、信用卡存款等。
對於其他貨幣的**，應設立"其他貨幣資金"。本項下，外匯存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款可進一步細分為明細專案等等。
會計分錄為：
借：其他貨幣**-銀行本票存款
貸：銀行存款
注意，銀行承兌匯票以銀行承兌應付匯票為準。
應付票據是指企業在匯票由出票人為結算商品買賣而開具的特定日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額的票據。以商業匯票結算專案**。它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
應付票據按是否生息分為生息票據和無息票據。
擴充套件資料：其他貨幣**是指除現金、銀行存款外的各種貨幣**。包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡存款、投資存款等。
3樓：beling不琳
其他貨幣資金的核算：其他貨幣資金科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
為什麼其他貨幣資金下設銀行匯票：銀行匯票，銀行本票和轉賬支票一樣,取得後銀行見票應無條件支付，所以歸入其他貨幣資金。只有商業票據，由於具有到期承兌的性質，且跟出票人的信用有關,具有應收款的性質,所以歸為應收票據.
銀行本票應該通過什麼科目來核算：銀行本票應通過其他貨幣資金科目核算.因為銀行本票是銀行簽發並承諾其在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。所以歸入其他貨幣資金。
4樓：匿名使用者
其他貨幣資金的核算是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金的核算。為了核算和反映企業的各種其他貨幣資金，企業應設定「其他貨幣資金」科目，並按照其他貨幣資金的種類，設定「外埠存款」、「銀行匯票」、「銀行本票」、「在途資金」、「信用證存款」、「保函押金」等明細科目。
「其他貨幣資金」科目的借方反映企業其他貨幣資金的增加數，貸方反映企業其他貨幣資金的減少數，期末借方餘額，反映企業其他貨幣資金的餘額 。
拓展資料
貨幣資金(money) 是指存在於貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。
企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。
貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。是資產負債表的乙個流動資產專案，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末餘額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。
貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
會計處理
1．銀行匯票
企業填寫「銀行匯票申請書」、將款項交存銀行時，
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
企業持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時，
借：材料採購
原材料庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
採購完畢收回剩餘款項時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
企業收到銀行匯票、填製進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）等科目
2．銀行本票
企業企業填寫「銀行本票申請書」、將款項交存銀行時，
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
企業持銀行本票購貨、收到有關發票賬單時，
借：材料採購
原材料庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
企業收到銀行本票、填製進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）等科目
3．信用卡存款
企業應填製「信用卡申請表」，連同支票和有關資料一併送存發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
企業用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單，
借：管理費用
貸：其他貨幣資金——信用卡
企業信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
企業的持卡人如不需要繼續使用信用卡時，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶，銷卡時，單位卡科目餘額轉入企業基本存款戶，不得提取現金，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用卡
4．信用證保證金存款
企業填寫「信用證申請書」，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的「信用證申請書」回單，
借：其他貨幣資金——信用證保證金
貸：銀行存款
企業接到開證通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單，
借：材料採購
原材料庫
存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）等科目
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
將未用完的信用證保證金餘額轉回開戶銀行時，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
5．存出投資款
企業向**公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購買**、債券等時，
借：交易性金融資產等科目
貸：其他貨幣資金——存出投資款
6．外埠存款
企業將款項匯往外地時，應填寫匯款委託書，委託開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時採購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了採購人員可從中提取少量現金外，一律採用轉賬結算。
企業將款項匯往外地開立採購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理，
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
收到採購人員轉來**單位發票賬單等報銷憑證時，
借：材料採購
原材料庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）等科目
貸：其他貨幣資金——外埠存款
採購完畢收回剩餘款項時，根據銀行的收賬通知，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
其他貨幣資金包括哪些，其他貨幣資金主要包括哪些
其他貨幣資金包括外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 在途貨幣資金 信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金包括外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用證存款 信用卡存款 外埠存款和存出投資款等。外埠存款是指企業 單位到外地進行臨時或零星採購裝置 材料 商品時，匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。銀行...
貨幣資金減少代表什麼，企業貨幣資金減少的主要原因有哪些呀？
貨幣資金減少代表企業資產流出企業,企業總資產減少。貨幣資金是流動資產的乙個專案，是庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金三個賬戶的期末餘額 具有專門用途的貨幣資金不包括在內 注意 其他貨幣資金包括外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用證保證金存款 信用卡存款 存出投資款 在途貨幣資金等。注意 庫存現金...
請問企業的貨幣資金包括什麼
企業貨幣 復資金是指以貨幣制形態存在的那部bai分資產，主要包括現du金和銀zhi行存款兩部分。為了便於企dao業與外單位之間進行結算，根據國家現金管理條例和貨幣結算制度，每個企業都需要在有關專業銀行開立賬戶，將貨幣資金存入銀行，以辦理取款和款項的轉賬結算。貨幣資金按其形態和用途不同可分為 庫存現金...