1樓：ray的遊戲世界
向關聯方提供現金捐贈，符合公益性捐贈條件在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除，在計算應納稅所得額時要做納稅調增處理。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
擴充套件資料：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
第五十二條 本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
（一）依法登記，具有法人資格；
（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
（三）全部資產及其增值為該法人所有；
（四）收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；
（五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
（六）不經營與其設立目的無關的業務；
（七）有健全的財務會計制度；
（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
（九）***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
2樓：霸燈
向關聯方提供現金捐贈，不符合公益性捐贈條件，如果捐贈的現金計入了公司的營業外支出或成本費用，在計算應納稅所得額時要做納稅調增處理。
cpa.會計.計算應納稅所得額時候的扣除問題
3樓：沙漠綠風
看了一下，
書上算的是
（1250-750）*50%+750*150%=1375書上就是把資本化的750萬也算入了研發費用，然後加計50%扣除，「我個人的看法，應納稅所得額應該是
3000+150+500-750+250+75 」
你-750不對，500萬已經計入費用扣除了，要調整的話，也只是調整500*50%=250，既-250。
關於資本化了的研發費用是否屬於納稅調整的研發支出，你再問問高手。
我能力有限，抱歉~！
公益性捐贈支出調增所得稅怎麼算？可以解釋一下嗎？
4樓：老表有點呈
在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》對其有相應的規定：
第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
5樓：種花家的小公尺兔
企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
企業依照國家統一會計制度的規定計算的大於零的數額。個人通過社會團體、國家機關向公益事業的捐贈支出，按照現行稅收法律、行政法規及相關政策規定准予在所得稅稅前扣除。
在《企業所得稅法實施條例》第五十二條進一步明確：《企業所得稅法實施條例》第五十一條所稱「公益性社會團體」，是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
（一）依法登記，具有法人資格；
（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
（三）全部資產及其增值為法人所有；
（四）收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；
（五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
（六）不經營與其設立目的無關的業務；
（七）有健全的財務會計制度；
（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
（九）***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
6樓：沉默的辰光
企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。年度利潤總額，是指企業按照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
假如某公司利潤總額1000萬，公益性捐贈150萬，但稅法規定最高扣除12%也就是120萬，超出的30萬不允許稅前扣除，調增利潤30萬，假如不存在其他調整事項按1030萬乘以使用稅率繳納所得稅。
7樓：稅智星
由於公益性捐贈的扣除有限額，符合規定條件的公益性捐贈是不得高於營業利潤的12%，如果高出12%，不可以稅前扣除。不可扣除部分的金額就需要進行納稅調增。
8樓：匿名使用者
公益性捐贈支出調增應納稅所得額是指實際支出額大於當年利潤的12%的超過部分。如：實際支出100萬元，當年利潤總額500萬元，稅前可扣除額=500*12%=60萬元，在匯算清繳時，要調增應納稅所得額=100-60=40萬元。
9樓：宗雰猶童彤
你的理解是對的。
1、捐贈行為時改變資產權屬行為，應該作視同銷售處理。
2、按10000元確認收入，並計算銷項稅額。
3、視同銷售的增值稅額應該計算在捐贈額內。
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