1樓：匿名使用者
1.借：銀行存款 1 000
貸：預收賬款 1 000
2.借：管理費用 240
現金 60
其他應收款 300
3.借：管理費用 1 200
貸：現金 1 200
4.借：銀行存款 2 000
貸：預收賬款 2 000
5.借：銀行存款 4 000
預收賬款 1 000
貸：主營業務收入 5 000
6.借：主營業務成本 600
貸：現金 600
7.借：現金 6 500
借:預收賬款 2 000
貸：主營業務收入 8 500
8.借：管理費用 500
貸：現金 500
9.借：管理費用 462
貸：現金 462
10.計提工資 借：主營業務成本等 8 200
貸：應付職工薪酬 8 200
發放：借：應付職工薪酬 8 200
貸：銀行存款 8 200
11.計提營業稅:13500*5%=675元,
計提城建稅:675*7%=47.25元
計提教育費附加:675*4%=27元(教育費附加應是3%)
計提印花稅:13500*0.3‰=4.05元.
借:營業稅金及附加 749.25
借:管理費用 4.05
貸:應交稅費_應交營業稅 675
應交稅費_應交城建稅 47.25
應交稅費_應交教育費附加 27
銀行存款 4.05
結轉收入：借：主營業務收入 13 500
貸：本年利潤 13 500
結轉支出 借：本年利潤 11 955.3
貸:主營業務成本 8 800
管理費用 2 406.05
營業稅金及附加 749.25
計提所得稅:借:所得稅 644.3(計算見後)
貸:應交稅費_應交所得稅 644.3
結轉所得稅:借:本年利潤 644.3
貸:所得稅 644.3
將本年利潤轉入利潤分配未分配利潤:
借:本年利潤 900.4
貸:利潤分配_未分配利潤 900.4
會計利潤的計算:
收入:5000(含訂金1000)+8500(6500+訂金2000)=13500元.
成本費用:240+1200+600+500+462+8200=11202元.(假定辦公桌列管理費用,不進固定資產)
稅金:675(13500*5%)+675*(7%+4%)+13500*0.3‰=753.3元.
會計利潤:=13500-11202-753.3=1544.7元.
應納稅所得額的調整:
1.外聘**技術人員收據600,沒有取得發票,不得稅前扣除,應調增應納稅所得額.(假定其他沒有說明是收據的視為取得了合法發票)
2.業務招待費:按實際發生額的60%扣除,但不得超過收入的
5‰ ,誰小按誰扣,標準之一:500*60%=300元,標準之二:13500*5‰=67.
5元,應按67.5元扣除,實際發生500元,超過標準:500-67.
5=432.5元,應調增應納稅所得額432.5元.
3.應納稅所得額=1544.7+600+432.5=2577.2元.
應交所得稅=2577.2*25%=644.3元.
淨利潤=1544.7-644.3=900.4元.
以上是完整的賬務處理和所得稅納稅調整全過程,如果是月度,可按會計利潤按季預交所得稅,年終匯算清繳時就會按全年所得,根據以上方法進行納稅調整.關於所得稅應納稅所得額的調整,月末或季末可不做,但年終匯算清繳時,會計師事務所是按上述方法進行調整的.
2樓：匿名使用者
會計分錄
1， 11月3日收到a公司**建設訂金1000，存入銀行
借：銀行存款1000
貸：預收賬款-a公司1000
2， 11月3日員工小李報銷差旅費240，多餘現金60
借：管理費用-旅差費240
借：庫存現金60
貸：其他應收款-小李300
說明：借款時，應該編制會計分錄如下：
借：其他應收款-小李300
貸：庫存現金300
3， 11月6日購買辦公桌椅1200，現金支付
借：固定資產-辦公用具1200
貸：庫存現金1200
說明：根據《企業會計準則第4號-固定資產》第四條規定，應當確認為固定資產
根據《企業所得稅法實施條例》第六十條規定，該固定資產在12月開始計提折舊，建議折舊年限設定為5年，預交淨殘值率5%，採取平均年限法計提折舊。
這個辦公用具一定得計入固定資產，憑我多年的實踐，稅務是不會讓你直接計入管理費用的。
4， 11月7日收到b公司合同訂金2000，存入銀行
借：銀行存款2000
貸：預收賬款-b公司2000
5， 11月12日a公司**製作完成，收到轉賬支票4000（**共5000，3日1000為訂金），存入銀行
借：銀行存款4000
借：預收賬款-a公司1000
貸：主營業務收入5000
6， 11月23日收到10月外聘**技術人員收據600，以現金支付
借：管理費用-其他600
貸：庫存現金600
說明：附件必須是發票，如果附件是收據的話，稅務會視同白條處理，除年度企業所得稅匯算清繳時做納稅調整外。可能存在稅務法律風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》第36條規定，未按規定取得發票，主管稅務機關責令限期改正，可處以10000元以下罰款。
7， 11月24日b公司**製作完成交付使用，收到現金餘款6500，存入銀行
借：銀行存款6500
借：預收賬款-b公司2000
貸：主營業務收入8500
8， 11月25**銷公司招待費500，以現金支付
借：管理費用-業務招待費500
貸：庫存現金500
說明：業務招待費平時不要納稅調整，只是年度企業所得稅匯算清繳時做納稅調整。
9， 11月29**銷業務人員市內交通費462元，以現金支付
借：銷售費用-差旅費462
貸：庫存現金462
說明：不設定「銷售費用」科目，也可以計入「管理費用-差旅費」
10， 11月30日，計提員工工資8200元，以銀行存款支付
1）計提
借：管理費用-職工薪酬8200
貸：應付職工薪酬8200
2）發放
借：應付職工薪酬8200
貸：銀行存款8200
說明：如果要計提個人所得稅
借：借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
上交時藉：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
11、計提營業稅金及附加
計算：應納營業稅=（5000+8500）*5%=675元
城建稅=675*7%=47.25元
教育費附加=675*4%=27
借：營業稅金及附加749.25
貸：應交稅費-應交營業稅675
貸：應交稅費-應交城建稅47.25
貸：應交稅費-應交教育費附加27
說明：印花稅不用計提，次月上交時，直接編制會計分錄如下
應納印花稅=（8500+5000）*0.03%=4.05元
借：管理費用-印花稅4.05
貸：銀行存款（或庫存現金）4.05
12、結轉收入
借：本年利潤13500
貸：主營業務收入13500
13、結轉費用、稅金
借：管理費用9540（240+600+500+8200=9540）
借：銷售費用462
借：營業稅金及附加749.25
借：所得稅費用687.19
貸：本年利潤11438.44
企業所得稅計算=（13500-9540-462-749.25）*25%=2748.75*25%=687.19元
借：所得稅費用687.19
貸：應交稅費-應交所得稅687.19
次月上交時
借：應交稅費-應交所得稅687.19
貸：銀行存款（或庫存現金）687.19
淨利潤=（借：本年利潤13500-貸：本年利潤11438.44）=2061.56元
3樓：
會計分錄
1， 借：銀行存款 1000
貸：預收賬款-a公司 1000
2， 借：管理費用-旅差費 240
現金 60
貸：其他應收款-小李 300
說明：借款時，應該編制會計分錄如下：
借：其他應收款-小李 300
貸：現金 300
如果是小公司也可省下這一步
3， 借：管理費用-辦公用具 1200
貸：現金 1200
4， 借：銀行存款 2000
貸：預收賬款-b公司 2000
5， 借：銀行存款 4000
預收賬款-a公司 1000
貸：主營業務收入 5000
6， 借：管理費用-其他 600
貸：庫存現金 600
7， 借：銀行存款 6500
預收賬款-b公司 2000
貸：主營業務收入 8500
8， 借：管理費用-業務招待費 500
貸：現金 500
9，借：管理費用-差旅費 462
貸：現金 462
10 1）計提
借：管理費用-職工薪酬 8200
貸：應付職工薪酬 8200
2）發放
借：應付職工薪酬 8200
貸：銀行存款 8200
說明：如果要計提個人所得稅
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款
上交時藉：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款（或現金）
11、計提營業稅金及附加
計算：應納營業稅=（5000+8500）*5%=675元
城建稅=675*7%=47.25元
教育費附加=675*4%=27
借：營業稅金及附加 749.25
貸：應交稅費-應交營業稅 675
應交稅費-應交城建稅 47.25
其他應交款-應交教育費附加 27
說明：印花稅不用計提，次月上交時，直接編制會計分錄如下
應納印花稅=（8500+5000）*0.03%=4.05元
借：管理費用-印花稅 4.05
貸：銀行存款（或現金） 4.05
結轉收入
借：主營業務收入 13500
貸：本年利潤 13500
結轉費用、稅金
借：本年利潤 11951.25
貸：主營業務稅金及附加 749.25
管理費用 11202（240+1200+600+500+462+8200=11202）
營業稅金及附加749.25
企業所得稅計算=（13500-11951.25)*25%=1548.75*25%=387.19
計提時藉:所得稅 387.19
貸:應交稅金--應交所得稅 387.19
次月上交時
借：應交稅金--應交所得稅 387.19
貸：銀行存款（或庫存現金） 387.19
月末結轉
借:本年利潤 387.19
貸:所得稅 387.19
它的淨利潤就是1548.75=13500-11951.25
最後將本年利潤的餘額13500-11951.25-387.19=1161.56轉入未分配利潤中
借:本年利潤 1161.56
貸:利潤分配--未分配利潤 1161.56
幾道會計分錄題，幾道會計分錄題，謝謝大家
1 借 營業費用 或銷售費用 廣告費 6000貸 銀行存款 6000 2 借 應付職工薪酬 18000貸 庫存現金 18000 借 生產成本 12000 借 管理費用 6000 貸 應付職工薪酬 18000 3 借 應收賬款 42120貸 主營業務收入 甲產品 36000貸 應繳稅費 應交增值稅 銷...
會計分錄求助
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。如果是一般納稅人 借 固定資產 10200 應交稅費 應交增值稅進項稅 1700 貸 現金 200 銀行存款 11700 如是小規模納稅人 借 固...
會計分錄問題，會計分錄的問題？
委託外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費運輸費 裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。此處應注意受託方代收代繳消費稅的會計處理。委託加工物資的會計處理如下 1.發給外單位加工的物資，按實際成本 借 委託加工物資 貸 原材料 庫存商品等 2.支付加工費用...