1樓：匿名使用者
福利費扣除標準=40000*0.14=5600，工會經費扣除標準=40000*0.02=800，職工教育經費扣除標準=40000*0.
025=1000，應納稅所得額=200000+（10000-5600）+（5000-1000）+2000=210400，應納稅額=210400*0.25=52600.
2樓：匿名使用者
淨利潤=20萬-4-1-0.08-0.5=14.42萬
所得稅=14.42萬*25%=3.605萬
所得稅+滯納罰金=3.805萬
3樓：綠水青山
1、根據《企業所得稅實施條例》第四十條規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，准予扣除。
40000*14%=5600
2、企業、事業單位按全部職工工資總額2%計提的工會經費
40000*2%=800
3、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除
40000*2.5%=1000
4、調整應稅收入（200000+10000-5600+5000-1000+2000）*25%=52600元
假定甲公司全年無其他納稅調整因素，甲公司當期應交的所得稅為（52600）元
請教一道所得稅方面的題目，准許扣除的百分比我都知道，但是計算過程看答案沒有看懂，望高人指點。
4樓：匿名使用者
答案是：d 、52600
職工福利費：根據我國企業所得稅法實施條例,企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,准予稅前扣除。
40000*14%=5600
工會經費：新企業所得稅法下的扣除基數為工資薪金總額，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條規定「企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除」。
40000*2%=800
職工教育經費：除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
40000*2.5%=1000
調整後利潤：200000+(10000-5600)+(5000-1000)+2000=210400
應交所得稅：210400*25%=52600元
5樓：匿名使用者
答案選d
1.職工福利費調整10000-40000*0.14=44002.教育經費調增5000-40000*0.025=40003.營業外支出調增2000
調整後的應納稅所得=200000+4400+4000+2000=210400元，應納稅額=210400*0.25=52600元。
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