1樓：
你好：根據稅法的規定：
1.業務招待費扣除限額計算公式為：銷售淨收入小於等於1 500萬元部分，為銷售淨收入的0.5%，銷售淨收入大於1 500萬元部分，為銷售淨收入的0.3%。
2.業務招待費扣除規則：實際發生的業務招待費小於等於扣除限額的，按照實際發生額據實扣除；實際發生的業務招待費大於扣除限額的，按照扣除限額扣除，超出部分，應當進行納稅調整。
假設企業年度實現銷售收入1億元，則准予稅前扣除的業務招待費限額為：1 500萬元 * 0.005 + （10 000萬元 - 1 500萬元） * 0.
003 = 33萬元。假設業務招待費實際發生額為30萬元的，則准予在計算應稅所得額時扣除30萬元業務招待費；又假設實際發生額為40萬元的，則只准予扣除33萬元，超出部分7萬元（40 - 33），應當調增應稅所得額。
祝工作順利
2樓：匿名使用者
年底不用調，次年的所得稅匯算清繳的時候做相應的調增。所得稅前可以扣除實際發生額的60%與全年銷售的千分之五相比較的較低者
3樓：柏奧萊護膚
從企業所得稅說，你應該調整到稅務承認的資料，好像是收入的60%。
4樓：匿名使用者
業務招待費按實際發生額60%但不超過年銷售（營業收入）0.5%比例稅前扣除
(1)賬載金額
（2）稅收金額
(3）調增金額
（4)調減金額
（1）賬載金額填列企業實際發生的業務招待費（2）稅收金額經比較後填列 比較(1）*60%和附表一（1）收入明細表第一行*0.5% 以較小者轉入
（1）>(2) (3)=(1)-(2)
(4)不填
如；企業實際發生業務招待費1000 附表一（1）是50 000比例扣除額；1000*60%=600
最高扣除額：50 000*0.5%=250比較以上二者 以較小者轉入稅收金額
1)賬載金額1000
（2）稅收金額250
(3）調增金額750
（4)調減金額
企業實際發生業務招待費400 附表一（1）是50 000比例扣除額；400*60%=240
最高扣除額：50 000*0.5%=250比較以上二者 以較小者轉入稅收金額
1)賬載金額400
（2）稅收金額240
(3）調增金額160
（4)調減金額
會計上不用處理 只要納稅調整
管理費用業務招待費調增和退款如何做會計分錄？
5樓：大笑霖
管理費用業務招待費是按照會計制度做的會計分錄，管理費用業務招待費調增是按照稅務政策進行的調整，所以管理費用業務招待費調增一般不做會計分錄的調整。
收到退款一般不需要用「以前年度損益調整」科目。一般借記庫存現金，借記管理費用-業務招待費（紅字）。
產品用於業務招待費如何進行賬務處理
6樓：哪吒搞笑動漫
1、業務招待費的處理，主要有以下兩種情況：
（1）會計上，對於招待費用支出全部如實入賬。平時的餐飲票，用於招待的計入「管理費用--業務招待費」科目；用於員工個人午餐的計入「管理費用--福利費」科目。
（2）稅法上，業務招待費支出有稅前扣除標準，超出標準的部分，年終所得稅匯算清繳時做納稅調整。即：《企業所得稅法》第四十三條：
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
2、比如，自產產品用於業務招待費、業務宣傳費：
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品（不確認收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
7樓：御若陽
自產產品用於業務招待費：
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品（不確認收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香菸、水、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。
擴充套件資料會計制度對業務招待費正確的會計處理應當計入「管理費用」的二級科目「業務招待費」，但這只是一般性的規定。根據「劃分收益性支出與資本性支出原則」、「實際成本原則」、「配比原則」等會計核算的一般原則，對如企業在籌建期間發生的業務招待費，按會計制度應計入「長期待攤費用-開辦費」。
現行企業會計制度對開辦費應當在開始生產經營，取得營業收入時停止歸集，並應當在開始生產經營的當月起一次計入生產經營當月的損益。
8樓：一點通會計網校
產品用於業務招待費有兩種情況：
（一）自產產品用於業務招待費、業務宣傳費：
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品（不確認收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香菸、水、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。業務宣傳費是企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過**的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標誌的禮品、紀念品等。產權雖轉移但不能確定經濟利益很可能流入企業，不符合收入的確認條件。
說明：納稅人自產或委託加工貨物時，其為生產貨物購進的原材料、輔助材料、低值易耗品等的進項稅只要符合稅法規定的條件，是可以抵扣的，則自產產品用於業務招待費應計算銷項稅額。
（二）外購產品用於業務招待費（如外購禮品用於贈送）或者業務宣傳費：
《增值稅暫行條例》第十條規定：「下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；」《實施細則》第二十二條對此的解釋為：
「條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費」。
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤）
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（貨物購進時用途不確定，取得了增值稅專用發票且進行抵扣）
或者：借：管理費用/銷售費用
貸：庫存商品（貨物購進時確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發票，所以不涉及增值稅進項稅額轉出的問題）
9樓：井若英
【問】關於自產產品用於業務招待費或者業務宣傳費怎麼做會計分錄，怎麼影響會計利潤。另外，外購產品用於業務招待費或者業務宣傳費對會計利潤的影響怎麼體現。 【答】（一）自產產品用於業務招待費、業務宣傳費：
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤） 貸：庫存商品（不確認收入） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香菸、水、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。
業務宣傳費是企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過**的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標誌的禮品、紀念品等。產權雖轉移但不能確定經濟利益很可能流入企業，不符合收入的確認條件。 說明：
納稅人自產或委託加工貨物時，其為生產貨物購進的原材料、輔助材料、低值易耗品等的進項稅只要符合稅法規定的條件，是可以抵扣的，則自產產品用於業務招待費應計算銷項稅額。 （二）外購產品用於業務招待費（如外購禮品用於贈送）或者業務宣傳費： 《增值稅暫行條例》第十條規定：
「下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；」《實施細則》第二十二條對此的解釋為：「條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費」。
借：管理費用/銷售費用（影響會計利潤） 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（貨物購進時用途不確定，取得了增值稅專用發票且進行抵扣） 或者：
借：管理費用/銷售費用 貸：庫存商品（貨物購進時確定作為禮品，如外購煙、酒等，沒有取得增值稅專用發票，所以不涉及增值稅進項稅額轉出的問題）
業務招待費佔管理費用的百分之多少合理
首先業務招待費佔管理費用的比例沒有硬性規定指標，按實際發生額核算，但稅法上有規定業務招待費的稅前扣除標準為實際發生額60 與佔主營業務收入0.5 孰低為扣除限額。對於企業來說最佳的完美比例經過測算應當是8.3 這樣既能充分使用業務招待費的限額，又可以最大限度地減少納稅調整事項。企業在預算業務招待費時...
招待費比例，業務招待費佔收入的比例是多少？
年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.5 年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3 467854.84 0.5 2339.27元。超過2339.27元的費用不能稅前抵扣，要做納稅調整 如果是交增值稅的企業,按全年銷貨淨額來計算,全年銷貨淨額在1500萬元以下的,不得超過銷貨...
業務招待費和業務宣傳費的區別
根據稅法的有關規定，業務宣傳費指未通過 的廣告性支出，包括對外發放宣傳品，業務宣傳資料等。而關於業務招待費，業務部拓銷業務而發生的費用記營業費用 業務招待費，管理部門為辦理某事而請人發生的費用記入管理費用 業務招待費。其實由於稅法上有關於這兩項的抵扣限額規定，所以很多時候會計人員會將費用計入其他的費...