1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：諾諾百科
增值稅結**
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是貸方餘額，借：應交稅金——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是借方餘額，借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅-轉出多交增值稅如果進項大於銷項就是最後一個分錄
3樓：好生活
增值稅結轉有這幾個
1. 結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2. 結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3.結轉未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是貸方餘額，借：應交稅金——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是借方餘額，借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅-轉出多交增值稅如果進項大於銷項就是最後一個分錄
本月進項稅額大於銷項稅額，月末增值稅需要做結轉分錄嗎？
4樓：好生活
增值稅結轉有這幾個
1. 結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2. 結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3.結轉未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是貸方餘額，借：應交稅金——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是借方餘額，借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅-轉出多交增值稅如果進項大於銷項就是最後一個分錄
應交增值稅進項大於銷項，請問月末和年終如何做會計分錄
5樓：金果
月底或年終，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
月底，銷項稅額大於進項稅額時，按以下步驟處理：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
（3）繳納：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
企業應交增值稅進項大於銷項，有留抵，在月末是不需要做帳務處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務處理，但如果是財會軟體做帳，年末是需要處理的，要把應交增值稅的明細科目結平，否則直接過帳到下年度，下年度明細科目的本年累計資料將會迭加上上年的。
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅 ( 本年累計)貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅 (本年累計-留抵)應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(本年累計)若有其他明細科目，如進項稅額轉出等，也要一起轉平也可以在做下一年度資料初始時，直接把留抵稅額直接放在應交稅費-應交增值稅-期初進項稅餘額，其餘各項增值稅明細餘額為零。
7樓：張樂的財稅筆記
增值稅進項稅大於銷項稅時，增值稅附加需要交嗎？都是基本操作！
8樓：匿名使用者
不管是進項大還是銷項大，做法都一樣，一般月銷項減去進項之後都要結轉到應繳稅費-未交增值稅裡面，如果銷項大的話，這裡是貸方餘額，代表需要交的，如果進項大的話，這裡就是借方餘額了，代表未抵扣金額，就是不用交的金額
一般結轉分錄為：（這是進項大，未交增值稅就是在借方了，反之，未交在貸方）
借：應繳稅費-增值稅銷項
應繳稅費-未交增值稅
貸：應繳稅費-增值稅進項
如果進項稅額經常大於銷項稅額，要不要交稅，稅務局怎樣看待此事
如果連續3個月你的進項大於銷項，肯定不需要交稅，但是稅務局會把你列入監控名單，去查明原因，除非你正處於建設期，有大量的裝置購進，進項稅太多。否則，正常生產經營企業進項一直大於銷項，稅務局會上門稽查的。 廣州律師劉振海 如果進項稅額經常大於銷項稅額，不需要交稅。稅務局會懷疑企業生產。出現零申報的現象是...
銷項稅額和進項稅額
不是你這樣理解的。增值稅從理論上來說，是對增值稅徵收的，也就是說假如你買進來10，賣出去20，對差額10徵收 在實際徵收過程中，向上面說這樣直接法的資料是很難取得的，所以採用間接法，也就是銷項稅額減去進項稅額 實際的情況應該是這樣 你購進的時候有進項稅額，這是你付出去的錢 然後你銷售的時候有銷項稅額...
增值稅進項稅額轉出是什麼意思，增值稅進項稅額轉出是什麼意思 為什麼轉出？請舉具體例子 謝謝
企業日常正常的購貨業務的增值稅發票上的稅額，計入當期進項稅額，用於抵扣當期的銷項稅額。企業購進時材料時，一般都是用於生產加工 銷售 而有的購進的材料，購進後用途發生了改變 外購材料自用 毀損等 這是就要將該部分的進項稅額轉出 就是減掉 不能再用來抵扣銷項稅額。應交增值稅 進項稅額轉出 就是把已經做入...