母公司與子公司，子公司與子公司之間的內部往來賬款應該怎麼處理

1樓：甜美志偉

1、母公司匯錢給子公司，

母公司分錄：借：其他應收款

貸：銀行存款

子公司分錄：借：銀行存款

貸：其他應付款（短期借款）

2、如果子公司員工的工資是母公司發的，子公司這邊不要重新做乙份工資表，只要通過往來科目核算就行，但個人所得稅要據實扣繳。如：

母公司分錄：借：其他應收款--代發工資 3000

貸：銀行存款 3000

子公司分錄：

借：應付工資 3000

貸：其他應付款--母公司代墊工資 2885

其他應付款--代扣代繳個人所得稅 115

擴充套件資料：

母公司的財務處理：

合併會計報表的編制把企業集團假設為單一的會計主體。

傳統上認為，合併會計報表主要是為現有的和潛在的母公司或控股公司(指有法定支配權，以下同)普通股股東編制的，強調母公司或控股公司的股東利益。

合併資產負債表中的股東權益和合併損益表中的淨收益僅指母公司或控股公司擁有和所得部分，而少數股權股東權益則被看成負債，當數股權所享有的淨收益則被視作費用。合併會計報表不過是母公司會計報表的延伸和擴充套件。這就是母公司理論的主要觀點。

母公司理論是以法定控制為基礎的，這通常是以持有多數股份和表決權(通常是50%以上)而取得的，但也可以通過使一家公司處於另一家公司的法定支配下的控制協議而實現。

當一定公司處於另一家公司的法定支配下時，母公司或控股公司可以完全控制子公司的財務和經營決策。所以母公司理論與現行實務中的法規較協調，或者說，現行實務中有關合併報表的法規正體現母公司理論的主要思想。

主要特徵

1、合併報表的目的和使用者。母公司理論認為，為了使母公司的所有者受益，合併報表應按母公司股東的觀點來編制，合併報表是母公司會計報表的擴充套件。合併報表的主要使用者是母公司的股東和債權人。

2、合併淨收益。合併淨收益是母公司所有者的淨收益，子公司中少數股權股東所獲得的淨收益應排除在外。

3、少數股權收益。少數股權的收益，從母公司股東觀點看是一項費用，其計量是基於子公司的損益表帳面淨收益乘以少數股權的比例而得出。把少數股權的收益看作一項費用不符合費用要素的定義，會計實務中，將少數股權的收益確定為合併淨收益的乙個扣除專案。

4、少數股權權益。少數股權股東權益，從母公司股東觀點看是一項負債，其計量是基於子公司資產負債表中所有總額乘以少數股權的比例而得出，將少數股權股東的權益作為一項負債不符合負債要素的定義，實務中將少數股權股東權益放在負債和所有者權益之間單獨列示。

5、子公司淨資產的合併。在子公司淨資產中，母公司所占有的部分按母公司為其所獲權益而支付的**被合併，少數股權所占有部分則按帳面價值被合併。

2樓：何若奈

這得分幾種情況：

一、相互之間有業務往來，比如母公司銷售商品給子公司，或子公司之間相互銷售商品，這樣的往來賬款應通過應收賬款、應付賬款核算；

二、相互之間沒有業務往來，純粹的轉款（資金拆借），那就通過其他應收款、其他應付款核算；

三、相互之間有業務往來，也有一些是純粹的轉款，那就得分別通過應收賬款、應付賬款和其他應收款、其他應付款核算了。

3樓：張小悽

應作為關聯交易處理，每月如果做合併報表應該做抵銷分錄處理。

4樓：摯愛小慧

日常核算與其他相同，年末由總部做合併工作，包括調整與抵消。