關於小規模納稅人營業額超出80萬後,補稅的問題!!急求回答

2021-03-22 02:05:32 字數 1622 閱讀 2474

1樓:餘湧泉

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

第三十四條 有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率(17%)計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發+票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的;

(二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的。

《國家稅務總局關於加強增值稅專用發+票管理有關問題的通知》(國稅發[2005]150號)規定:“稅務機關要加強對小規模納稅人的管理。對小規模納稅人進行全面清查,凡年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的,稅務機關應當按規定認定其一般納稅人資格。

對符合一般納稅人條件而不申請辦理一般納稅人認定手續的納稅人,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用專用發+票。凡違反規定對超過小規模納稅人標準不認定為一般納稅人的,要追究經辦人和審批人的責任。”

對你公司來講,你應該在4月份就申請為一般納稅人,現在你沒有申請,所以按上面的規定處理。如果你申請 了而稅務局沒人批准,那就要追究你的稅收管理員的責任。

2樓:匿名使用者

依據《增值稅

一般納稅人資格認定管理辦法》的規定以及國家稅務總局關於明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知:

1、增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、納稅人應當在申報期結束後40日(工作日,下同)內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表,申請一般納稅人資格認定。

3、認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定,並由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。

4、納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的,主管稅務機關應當在規定期限結束後20日內製作並送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。

5、主管稅務機關製作的《稅務事項通知書》中需明確告知:其年應稅銷售額已超過小規模納稅人標準,應在收到《稅務事項通知書》後10日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》或《不認定增值稅一般納稅人申請表》;逾期未報送的,將按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票。

6、 納稅人在《稅務事項通知書》規定的時限內仍未向主管稅務機關報送《一般納稅人資格認定表》或者《不認定增值稅一般納稅人申請表》的,應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票。直至納稅人報送上述資料,並經主管稅務機關稽核批准後方可停止執行。

綜上所述,你公司應當在5月份申報期結束以後40個工作日內申請一般納稅人(估計在7月中旬),如果你沒有申請,稅務機關規定期限結束後20日書面告知你公司(大概8月上旬),你公司必須在收到《稅務事項通知書》後10日內(大概8月下旬)申請一般納稅人,如果稅務機關已經書面告知你公司,公司應該從這個時間開始銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額(補稅)。如果稅務機關沒有書面告知你公司,不需要補稅。

把我寫的看懂,自己去一趟國稅局。該補稅就補稅,該申請一般納稅人就申請一般納稅人。放心吧,現在是法制社會,不是稅管員一個**讓你繳多少稅款,你就繳多少稅款的時代了。

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