庫存現金和銀行存款怎樣算

2022-12-09 12:16:16 字數 920 閱讀 5486

1樓:王司徒與趙司馬

(1)庫存現金是指存放在財會部門,隨時可以動用的那部分庫存現金,包括人民幣和外幣。企業應設定「庫存現金」科目,主要核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

(2)有外幣現金的業務的企業,應分別按人民幣和各種外幣設定「現金日記賬」進行明細核算。

(3)企業應當設定「現金日記賬」,由出納人員根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額,並將結餘額與實際庫存額核對,做到賬款相符。

(4)庫存現金的主要賬務處理。

①企業從銀行提取現金,根據支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記「銀行存款」科目。企業將現金存入銀行時,根據銀行退回的進賬單第一聯,借記「銀行存款」科目,貸記本科目。

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額,借記「其他應收款」等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時,按實際收回的現金,借記本科目,按應報銷的金額,借記「管理費用」等科目,按實際借出的現金,貸記「其他應收款」科目。

③企業因其他原因收到的現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記相關科目,貸記本科目。

(5)本科目期末借方餘額,反映企業庫存的現金。

【例】簽發現金支票、提取現金3000元備用,編制會計分錄如下:

借:庫存現金 3000

貸:銀行存款 3000

職工王麗預借差旅費500元,以現金支付,編制會計分錄如下:

借:其他應收款——王麗 500

貸:庫存現金 50

2樓:匿名使用者

取款做分錄

借:庫存現金30000

貸:銀行存款30000

個人借款

借:其他應收款-張總20000

其他應收款-曹總10000

貸:庫存現金30000

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