1樓：
如果你是小規模納稅人，你的主稅種是增值稅，增值稅的附加部分的稅金（城建稅，教育附加，地方教育費）要記入主營業務稅金及附加的，
分錄：借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費-城建稅
貸：應繳稅費-教育附加
貸：應繳稅費-地方教育費
結轉時：
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
如果你的企業還有部分的營業稅要在地稅上交，計提營業稅是，不要記入主營業務稅金及附加，要記入其他業務成本。
分錄：借：其他業務成本
貸：應繳稅費-營業稅
貸：應繳稅費-城建稅
貸：應繳稅費-教育附加
貸:應繳稅費-地方教育費
結轉時：
借;本年利潤
貸：其他業務成本
因為你的營業稅收入要記入其他業務收入，因不是主稅種。最好不要記在主營業務收入裡。
分錄：有收入時：
借：銀行存款或應收賬款
貸：其他業務收入
結轉營業收入時： 借：其他業務收入
貸：本年利潤
因為主營業務收入應該和增值稅納稅申報表中的收入是一致的，如果你把營業收入也記在這裡，稅務報表會出現收入與增值稅不符的結果，那樣稅務就要來檢視賬務。稅務查賬一般要按你上交的增值稅額去核對你的主營業務稅金及附加，平時你自己也可以核實一下，
順便說下，你的其他業務收入-其他業務 成本=利潤表裡的其他業務利潤
2樓：紅樓雲影
小規模是指增值稅小規模納稅人，一般沒有營業稅。交營業稅的納稅人營業稅金及附加裡包含營業稅。
期末均要結轉到本年利潤。
3樓：匿名使用者
主營業務稅金及附加不單單是你所說的城建稅及附加，營業稅也是主營業務稅金，你交營業稅是做分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅
月末也結轉到本年利潤裡的。
4樓：遊樂裝置
「營業稅金及附加」科目核算企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。
如果貴公司沒有上述列舉的「營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等」稅種，那麼，「營業稅金及附加」科目只包括城建稅和教育費附加。也就是說利潤表內有一項「營業稅金及附加」是按照城建稅和教育費附加的總和填報。
計提城建稅、教育費附加時
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
月末結轉本年利潤時
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
因此，月末要將城建稅，教育費附加結轉到當月「本年利潤」科目的借方，不是直接通過「應交稅費-應交城建稅」和「應交稅費-應交教育費附加」科目結轉，而是通過「營業稅金及附加」科目結轉。
小規模納稅人利潤表裡的「主營業務稅金及附加」怎麼填
5樓：喜歡你的倔強瞞
如實填寫，"主營業務稅金及附加"帳戶屬於損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為:
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率
教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率
地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
6樓：匿名使用者
"主營業務稅金及附加" 是根據你們企業的利潤表裡的「主營業務收入」金額來計算的，通常包含兩種附加稅：城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％, 具體稅率請你再核實一下你所在城市的具體規定，計算公式是"主營業務稅金及附加" =「主營業務收入金額」× 3% ×（7%+3%），把該計算的結果填入那一項「主營業務稅金及附加」的空白處即可。
7樓：
銷項稅還有附加都應該填呀，因為這些可都是進了第一項主營收入的，對於小規模企業來說。
8樓：匿名使用者
根據主營業務稅金及附加科目填列。主要包括：營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加。
9樓：匿名使用者
主營業務稅金及附加 主要根據當月銷售額及應繳納的稅金，並按照國家規定的稅率計提上繳。
有：營業稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方xx**（附加）等等。
其中：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方xx**（附加）屬於附加稅，是根據當期應繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額乘上規定要求比率計提的。
以上稅金及附加計提時計入 主營業務稅金及附加 科目，月末全部結轉至 本年利潤 科目。
如果以上當月沒有發生額，主營業務稅金及附加 欄不用填列。
職教費及殘疾人就業保障金列支管理費用。
計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會計分錄？
10樓：匿名使用者
借：稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
—教育費附加
—地方教育附加
1，城市維護建設稅(簡稱城建稅)，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計徵的一種稅。
2，城市維護建設稅與其他稅種不同，沒有獨立的徵稅物件或稅基，而是以增值稅、消費稅「二稅」實際繳納的稅額之和為計稅依據，隨「二稅」同時附徵，本質上屬於一種附加稅。
3，教育費附加是由地方稅務機關負責徵收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用於發展地方教育事業的預算外資金。
11樓：肆無的努力
計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會計分錄如下：
借 ：營業稅金及附加-城建稅
營業稅金及附加-教育費附加
營業稅金及附加-地方教育費附加
貸：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
繳納時：
借：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
就是應該這樣作！
13樓：abc水落石出
如果交（主稅）增值稅的附加稅，你的做法是對的。
如果交營業外收入的附加稅，就應該 借：營業外支出。
小規模納稅人的主營業務稅金及附加和應交城市維護建設稅怎麼計算啊
14樓：雲帳房企業版
城市維護建設稅應納稅額的計算比較簡單，計稅方法基本上與「二稅」一致，其計算公式為：應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率。
教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費依據，應納教育費附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%
15樓：匿名使用者
一樣以「應交增值稅」為基數上交，城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%。
希望能幫助到你！
16樓：
看你們是增隨還是營隨啊
然後以這位基準計提
非市區縣區鎮是1%
縣城鎮是5%
市區是7%
17樓：吃定彩虹
小規模納稅人先計算出應交的增值稅，在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅。
應交增值稅＝價稅合計/1.03*3%
應交城建稅＝應交增值稅*7%
應交教育費附加＝應交增值稅*3%
應交地方教育附加＝應交增值稅*2%
分錄如下：
銷售商品：
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主營業務收入（即：價稅合計/1.03＝不含稅銷售額）應交稅費——應交增值稅（即：不含稅銷售額*3%）計提稅金：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
小規模的利潤表中的主營業務稅金及附加是城建稅、教育費附加和地方教育費附加的和嗎
18樓：匿名使用者
是的.在不考慮別的稅的情況下.
是這三個稅費的合計.是本期計提的合計.
利潤表中的「主營業務稅金及附加」專案包括的稅金有（ ）
19樓：匿名使用者
利潤表中的「主營業務稅金及附加」專案包括的稅金有a.印花稅 b.車船使用稅
c.消費稅 d.增值稅
「營業稅金及附加」核算營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。
選擇c，另外ab算入管理費用，d算入應交稅費。
20樓：愛要說出口
「主營業務稅金及附加」帳戶屬於損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
計提城建稅，教育費附加，地方教育費附加，和交納時的會計分錄
21樓：霸燈
稅費一般是計提在先，繳納在後。如果先做繳納憑證，後補提稅費也是可以的
22樓：匿名使用者
當然要計提，如果不計提，你想想，到年未應繳稅金-城建稅 應繳稅金-教育費附加是不是有借方餘額。
23樓：匿名使用者
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
就是應該這樣作！
24樓：匿名使用者
如果你不先做計提的憑證，那你利潤表中的「營業稅金及附加」專案裡的就不會有金額，一般來說，先在4月最後一天做計提的分錄：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
到5月實際交納的時候，再做一筆衝減的分錄即可。
如有不妥之處請指教，共同學習，共同只進步！
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