1樓：free奔跑吧
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填製與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於資料共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
2．定期核對。為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務型別進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)餘額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與**銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
(8)對外賬務核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應按月或季填發「餘額對賬單」與客戶對賬，每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經核對無誤後，應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。
存摺戶應堅持在辦理業務的當時保證賬折核對相符。
2樓：匿名使用者
這個問題一定要和實際結合起來，超市**購物卡，一般對方在辦卡時肯定會要求開具發票，然後將卡作為禮品贈送他人，所以，在收到現金時就應該開具發票，確認收入。借：現金貸：
主營業務收入當客戶用卡消費時：借：主營業務成本貸：
庫存商品
超市購物卡返點怎樣做會計處理
3樓：灑脫木木
一、以招待費形式入賬送購物卡跟送其他禮品本質上沒有太大的區別，在摘要註明送禮的話，根據現有會計準則規定應作如下賬務處理：
借：管理費用——業務招待費
貸：庫存現金
應交稅費——應交個人所得稅
給客戶或其他人送禮應按「偶然所得」專案代扣代繳20％個人所得稅，且計入「管理費用——業務招待費」年終匯算清繳時應作納稅調增應納稅所得額處理；購買購物卡時必須取得超市的正規發票和清單，否則會有一種「轉移資金」嫌疑。
二、以辦公用品形式入賬，一些企業買了購物卡後讓超市直接開成辦公用品發票，這樣就不用像招待費那樣匯算清繳作納稅調增處理，同時也不用代扣代繳個人所得稅了，當然這種做法違反了現有法律法規的相關規定，其賬務處理為：
借：管理費用——辦公用品
貸：庫存現金等。
4樓：匿名使用者
多出來的一元錢是做為費用來處理的。
借：銷售費用
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
5樓：匿名使用者
賣卡借：預收賬款 100
貸：現金 100
用卡借：主營業務收入 101
貸：預收賬款100
應交稅金—應繳增值稅 1
對於購物卡，財務人該如何進行賬務處理？
6樓：瀋陽創易會計培訓
一、用作日常辦公用品購買
【案例1】
小a公司近期需要購買一批辦公用品，向財務申請時，財務人員給予他1 500元購買購物卡，並表示以後這張購物卡都作為辦事用品購買。則，編制會計分錄如下：
計提借：其他應收款——購物卡 1 500
貸：銀行存款 1 500
確定用於購買辦公用品後
借：管理費用——辦公費 1 500
貸：其他應收款——購物卡 1 500
二、用作員工福利
【案例2】
小b公司購買了25張面值3 000元的購物卡作為員工福利，由於購買數量大，商場給予7.5折的優惠，因此購買購物卡花費56 250元。則，編制會計分錄如下：
計提借：其他應收款——購物卡 56 250貸：銀行存款 56 250
發放時藉：應付職工薪酬——福利費 56 250貸：其他應收款——購物卡 56 250
三、用於應酬贈予公司客戶
【案例3】
小c公司購買8 000元購物卡贈予客戶作為新年禮物。則，編制會計分錄如下：
計提借：其他應收款——購物卡 8 000
貸：銀行存款 8 000
贈予時藉：管理費用——業務招待費 8 000貸：其他應收款——購物卡 8 000
7樓：乘恕狄橋
購物卡不能開增值稅專用發
票。根據國家稅務總局公告2023年第53號第三條規定，「（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發
票，不得開具增值稅專用發
票。……（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發
票。」另國家稅務總局公告2023年第53號規定「未發生銷售行為的不徵稅專案」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產專案預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不徵稅專案」編碼，發票稅率欄應填寫「不徵稅」，不得開具增值稅專用發
票。根據上述檔案規定：
1.企業購卡後取得是發票稅率欄應填寫「不徵稅」的普通發
票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照「預付款」性質核算；
2.購卡後使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。
（1）如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票影印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品；
（2）如用於職工福利的，憑購卡發票影印件、職工領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據（需合併職工工資薪金中代扣代繳個稅）等入賬，按有關規定稅前扣除，；
（3）如用於銷售費用或業務招待的，憑購卡發票影印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題；
公司購酒如何做賬務處理
8樓：金果
1、購銷：
借：庫存商品
貸：銀行存款
2、業務招待用：
借：管理費用
貸：銀行存款或庫存現金
3、發給員工：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
擴充套件資料：
庫存商品的主要賬務處理：
(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。
產品種類較多的，也可按計畫成本進行日常核算，其實際成本與計畫成本的差異，可以單獨設定「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。
採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。
對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計畫成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計畫成本調整為實際成本。
(二)購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。
購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。
委託外單位加工收回的商品，按商品售價，借記本科目，按委託加工商品的賬面餘額，貸記「委託加工物資」科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。
對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。
(三)企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。
企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。
9樓：神亦勝
會計每天忙個不停，很多賬務容易弄錯，今天送上乙份老會計總結的賬務容易出錯的部分，會計收下來慢慢學習了!
一合同作廢也不要忘記納稅
企業在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定：應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。
由此可以看出，企業是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那麼就應該在合同簽訂後申報繳納印花稅，而與該合同的過後作廢、是否履行無關。
二職工報銷費稅前扣除
企業為員工承擔的按規定應由員工個人負擔的社保費部分不能在企業所得稅稅前扣除，只有單位承擔的部分允許在企業所得稅稅前扣除。若是由於資金緊張等原因，未及時為員工繳納社保，後來補繳的時候支付社保部門的滯納金由於不屬於不屬於稅收滯納金，因此允許稅前扣除，稅法只是對於行政罰款和稅收滯納金不能稅前扣除。
三見到餐費發票就計入業務招待費
在企業的正常經營中，餐費產生的原因各不相同，不少企業將餐費和業務招待費劃等號。事實上，業務招待費包括餐費，但餐費不一定都是業務招待費。
員工的餐費補助該如何做賬，餐費發票如何做賬
財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知 財企 2009 242號 自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一 午餐支出作為職工福利費的核算內容。企業未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入職工工資總額。國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 國稅函 2009 3號 職工食堂經費補貼...
請問代銷如何做賬
代銷商品是銷售商品的一種方式，牽涉到委託方和受託方兩個方面，處在委託方立場上的商品稱為委託代銷商品，處在受託方立場上的商品稱為受託代銷商品。代銷商品銷售後有兩種不同的處理方法。一種是受託方和委託方分別作商品購銷處理 另一種是受託方根據銷售額向委託方結算代銷手續費，委託方作商品銷售處理。一 作商品購銷...
酒店會計如何做賬，急求酒店會計做賬方法
村站與路基 你們酒店設有專職收發貨庫房嗎？急求酒店會計做賬方法 一 如下 借 現金 借 應收賬款 銀聯中心 這是刷卡的 借 應收賬款 賓客賬 這是欠款的 貸 營業收入 房費收入 貸 營業收入 餐飲收入 貸 營業收入 其他業務收入 貸 營業收入 其他應付款 費 貸 營業收入 洗衣費 二 首先酒店收入要...