1樓：
**裡可以填寫帳載部分，原值、累計折舊、本年折舊額都可以填寫，其他的可以填寫零，因為你們都處置完固定資產了，所以沒有涉及調增企業所得稅的資產，所以其他可以填寫零。
資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額可以按照本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫，固定資產折舊是在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計淨殘值後的金額。已計提減值準備的固定資產，還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。固定資產折舊企業可以根據固定資產所含經濟利益預期實現方式選擇不同的方法，要注意的是企業折舊方法不同，計提折舊額相差很大。
擴充套件資料：折舊範圍
計提折舊的固定資產
（1）房屋建築物。
（2）在用的機器裝置、儀器儀表、運輸車輛、工具器具。
（3）季節性停用及修理停用的裝置。
（4）以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。
不計提折舊的固定資產
（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產。
（2）以前年度已經估價單獨入賬的土地。
（3）提前報廢的固定資產。
（4）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。
2樓：匿名使用者
應該是填0，計提時累計折舊在貸方，清理時，累計折舊在借方。
資產折舊,攤銷納稅調整明細表怎麼填寫
3樓：成恕碧鵑
這錶是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。
資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。
原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關專案填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不徵稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不徵稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2023年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（a105081）填報，為表a105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的餘額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，a、折舊年限，b、折舊方法，c、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
二、表內、表間關係
（一）表內關係
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表間關係
1.第27行第2列＝表a105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表a105000第31行第2列。
3.第27行第9列，若≥0，填入表a105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表a105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表a105081第1行第18列。
5.第2行第7列＝表a105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表a105081第1行第5列。
7.第4行第7列＝表a105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表a105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表a105081第1行第14列。
4樓：匿名使用者
賬載金額是年末金額，本年折舊包括已售出的固定資產的折舊。
5樓：匿名使用者
固定資產原值填年末數。
本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產**前計提的折舊額。
6樓：嘿丶你的小內
攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。
企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填？
7樓：老金會計
第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額
第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末餘額稅收金額：
第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的**專案補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；
第5欄 如無上述情形與第二欄一致
第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零
第7欄 與所填a105081表對應數值一致 沒有就不填第8欄 如無特殊情形與第三欄一致
第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數
8樓：悟空財稅服務****
1.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子裝置，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子裝置稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
9樓：匿名使用者
建議你不要再補提了，補提後不僅要調整以前年度損益，還牽涉以前年度的所得稅，非常麻煩，再說這些固定資產折舊年限就3——5年，留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。
10樓：匿名使用者
按照現行企業所得稅法折舊和稅前扣除相關規定，以前年度應計未計、應提未提的成本、費用，不能在以後年度補計。但是，可以調整折舊或損失發生的當年所得稅。人個覺得，一、你在帳務處理時，可以通過以前年度損益調整科目將補提的折舊計入稅後本年利潤；二、在進行納稅申報調整時，和主管稅務機關充分溝通，將以前年度折舊資料報稅務機關核查並提出調整以前年度納稅申報申請，經同意後，對以前年度申報進行調整，然後逐年調整應納稅款或待彌補虧損。
11樓：會計網
1.會計上計提減值準備固定資產折舊的處理。稅法規定，企業持有固定資產期間資產增值或者減值，通常不得調整其計稅基礎，企業計提的固定資產減值準備應進行納稅調增。
由於企業計提的減值準備已進行納稅調增，並未在稅前扣除，所以儘管固定資產的賬面淨值已經減少，但此時其計稅基礎並未調整，仍應按稅法確定的計稅基礎計算折舊並扣除。
2.企業處置已提取了減值準備固定資產的填報。企業在計提壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備等的時候，毫無疑問應在《納稅調整專案明細表》中填列，按照該錶填報說明「第32行『資產類調整專案(二)資產減值準備金』第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以衝回)」，對於會計上不允許轉回的長期資產類減值準備，由於其處置時並不直接影響損益，不能直接在該行填列，否則就會出現錯誤。
如例中的2023年，如果將處置時衝回的固定資產減值準備填在該行，會導致當年再調減36萬元，明顯是重複調整。
3.企業固定資產、無形資產等長期資產由於發生減值等原因，其賬面價值和計稅基礎產生了差異，當企業在轉讓上述資產時，有時會出現轉讓所得，這時該如何進行填報呢?假如案例中2023年轉讓裝置的收入是70萬元，則賬面轉讓所得=70-45=25萬元，稅務所得=70-63=7萬元，仍應調減應納稅所得額18萬元，但新申報表沒有規定明確的填報位置。
這時建議在《納稅調整專案明細表》第34行「資產類調整專案(四)——其他」中進行填報。
《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫？
12樓：諾諾百科
一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產**前計提的折舊額。
二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：
第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。
三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；
（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；
（3）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（5）電子裝置，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
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