1樓：
可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅：
1、本月正常開單銷售，確認收入：
借：應收賬款 100
貸：主營業務收入 100
2、下月按8.5折折讓：
借：主營業務收入 15
貸：應收賬款 15
3、實際收到貨款，沖銷應收賬款：
借：銀行存款 85
貸：應收賬款 85
擴充套件資料銷售折讓很容易與銷售折扣發生混淆，具體區分如下：
1、折讓是在開具發票後，需作廢前發票，重新開具銷售發票。
2、先折扣後銷售，也就是我們通常說的「打折」，不存在重新開據發票的行為
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。
2樓：匿名使用者
銷售折讓的會計分錄：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
當發生銷售折讓的時候，衝減收入分錄：
借：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額）
貸：應收帳款
當收回款項的時候
借：銀行存款
貸：應收帳款
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
3樓：神仙入畫堂春
回答親~這道題由我來回答，打字需要一點時間，還請您耐心等待一下~貸：銀行存款等
希望以上回答對你有所幫助，如果你對我的回答滿意的話，麻煩給個贊。謝謝更多1條
4樓：諾諾百科
一、分兩種情況進行處理(不考慮資產負債表日後事項)：
（1）銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認。
基本賬務處理：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入(扣除折讓後的淨額)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
同時：借：主營業務成本
貸：庫存商品
【提示】商品已發出不滿足收入確認條件的，應當將庫存商品結轉至「發出商品」科目中。
（2）企業已經確認銷售商品收入發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期的銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的增值稅銷項稅額。
基本賬務處理：
借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
二、國稅發[2004]136號檔案規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。
銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的淨額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後淨額計入採購成本。
如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應衝減銷項稅額。
擴充套件資料：
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
（1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品**調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，
銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（衝回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。
並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯貼上於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。
銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。
紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬於一般納稅人），並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，
乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單後，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商該公司同意。
如果此時乙公司（購貨方）未付款，並且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還該公司，該公司應根據不同情況區別處理：
（1）若該公司未入賬，應將該發票所有聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
（2）若該公司已入賬並作如下會計分錄：
借：應收賬款——乙公司234000
貸：產品銷售收入200000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000
則應按以下方法調整：
①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，衝減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：
借：應收賬款——乙公司 234000（紅字）
貸：產品銷售收入200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）
5樓：拼命考滿分
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
1．達到規定數量贈實物
銷售返利如採用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，並計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業費用
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
期末對於捐贈的商品進行納稅調整。
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方衝減有關存貨成本，並要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業務成本
（2）若不開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2．直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如採用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。
借：營業費用
貸：銀行存款等
但是在實務操作中，對於這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：
借：主營業務收入
貸：銀行存款
因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能衝減增值稅，只能衝減主營業務收入。
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，衝減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
3．沖抵貨款的形式。
國稅發[2004]136號檔案規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的餘額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的餘額計算進項稅額。
銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的淨額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後淨額計入採購成本。
如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應衝減銷項稅額。
支付銷售返利方：
支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。
借：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，抵減進項稅額。
借：銀行存款
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：其他業務收入（或庫存商品）
銷售業務核算的會計分錄，銷售商品的會計分錄
1.銷售甲產品1000件，貨款計100000元，增值稅17000元，款已收存銀行 借 銀行存款117000 貸 主營業務收入100000 應交稅金 應交增值稅 銷項稅 17000 2.預收華光廠乙商品銷售款550000元，存入銀行 借 銀行存款550000 貸 預收賬款 華光廠550000 3.向東...
求解會計分錄題，會計分錄求解
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會計分錄問題求解，會計分錄問題
需安裝的裝置，應該通過在建工程，為了正確核算固定資產的成本 不一定當月完工 借 在建工程28000 1200 貸 銀行存款29200 借 在建工程1500 貸 銀行存款1500 借 固定資產30700 貸 在建工程30700 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 借 待處理財產損益 貸 固定資產...