1樓：淺狸妖姬
因管理不善導致的虧損，進項稅額要轉出。
購進時：
借：固定資產 100 000
應交稅金-應交增值稅（進項） 13 000
貸：銀行存款 113 000
丟失時：
借：待處理財產損溢 103 000
累計折舊 10 000
貸：固定資產 100 000
應交稅金—應交增值稅(轉出) 13 000
批准轉銷：
借：管理費用 103 000
貸：待處理財產損溢 103 000
補充——稅收相關規定：
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令2023年第538號）第十條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（5）本條第（1）項至第（4）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2023年第50號）第二十四條規定，條例第十條第（2）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
2樓：匿名使用者
上述固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出? ---需要轉出。
需要轉出的進項稅額
=固定資產淨值×適用稅率
=（100000-10000）*13%
=11700
納稅人按照《增值稅暫行條例》規定已抵扣進項稅額的固定資產發生非正常損失的，其購進貨物及相關的應稅勞務，應在當月計算不得抵扣的進項稅額，予以轉出。
其計算公式是：
不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率所以是按照比例轉出進項稅額。
清查，批准處理前
借：待處理財產損益 101700
借：累計折舊10000
貸：固定資產 100000
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）11700批准處理時
借：管理費用 101700
貸：待處理財產損益 101700
固定資產進項稅額轉出怎麼做分錄
3樓：艾騰汗博濤
借:以前年度損益調整560.85
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出560.85借:利潤分配560.85
貸:以前年度損益調整560.85
然後把560.85填入損益表中"以前年度損益調整"中.
4樓：路林嘉金鑫
借應交稅金-增值稅-進項轉出
貸應交稅金-增值稅-進項
5樓：匿名使用者
汽車和房產做固定資產都不能抵扣的。所以你的稅額不用反映出來。會計分錄如下：
借：固定資產
貸：銀行存款或現金
6樓：
借：固定資產（**+稅額）
貸：銀行存款
稅額不需反映，計入固定資產成本即可
7樓：卡卡霄
同意樓上，沒有進項轉出問題，小汽車屬於非生產用固定資產，進項稅不能抵扣。
將購買貨物用於非應稅專案、發放福利、自用，才涉及進項稅轉出問題。
如果要做轉出：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
8樓：匿名使用者
汽車和房產做固定資產都不能抵扣的。你本月發票入賬，也沒驗票，所以你的稅額不用反映出來。會計分錄如下：
借：固定資產（價稅合計）
貸：銀行存款
進項轉出是針對已經驗過進項票的貨物用於非應稅專案、發放福利、自用，則需要轉出：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
9樓：匿名使用者
根據《企業會計準則第4號-固定資產》第八條規定：外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
因此，不得抵扣的進項稅額不需要做進項稅額轉出，應當價稅合計計入「固定資產」科目，編制會計分錄如下
借：固定資產（價稅合計）
貸：銀行存款
固定資產進項稅如何在會計分錄
10樓：餘湧泉
購入固定資產，其進項稅按規定可以抵扣，則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額；如果不能抵扣，則計入固定資產購置成本。
一、固定資產進項稅及採購成本入賬分錄為：
借：固定資產
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）
二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件，1、採購方是一般納稅人，2、取得了抵扣憑證（增值稅專用發票抵扣聯），3、用於應稅專案
三、關於固定資產進項稅額，還需要符合不是不動產的條件，如果是房屋建築物等不動產，則不允許抵扣，其進項稅額計入購建成本，如果該不動產使用了購入的已經抵扣的材料，還需要將對應的已經抵扣的進項稅額辦理轉出。
四，不能抵扣的固定資產，其進項稅額全部計入購建成本，分錄為：
借：固定資產
貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）
11樓：匿名使用者
賬務直接就是:借:固定資產，應交稅費-應交增值稅（進項稅）；貸:銀行存款或應付賬款
12樓：金子千
申報時可以轉為不抵扣。全額做固定資產。好象東北三省不一樣吧
13樓：屏海讀聯
1.在納稅表上如已認證要轉出,否則就算您報抵扣了;
2.財務賬上只要將發票全額計入固定資產就行了,不要再做轉出分錄.
14樓：匿名使用者
固定資產的進項稅額記入固定資產成本就好了
15樓：錢二生活秀
直接進入成本就好了不用去認證的
16樓：心語婧婧
舉例說明：
如你資產價值10000元，增值稅1700元，價稅合計11700元，且當月你已認證，那麼：
借：固定資產 10000
應交稅金-應交增值稅-進項稅額 1700
貸：銀行存款等
借：固定資產 1700
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 1700這樣處理，既解決了你已經認證的問題，又解決了固定資產不允許抵扣的問題
固定資產進項稅額轉出分錄
17樓：匿名使用者
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
說明：轉出的進項稅要進固定資產的成本。
18樓：匿名使用者
您好朋友：
樓上朋友作答的十分正確
做進項稅額轉出的
借：固定資產
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
19樓：
實際上固定資產是想增加就增加的嗎？要入型號，存放位置，具體固定資產名稱，借方不是做個分錄就可以的
企業自行建造生產用固定資產，領用購進原材料的進項稅該怎麼做賬？
20樓：楊子電影
1、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用原材料，進項稅額不需要轉出計入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
2、購建辦公樓等不動產領用原材料，應將進項稅額轉入在建工程
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、購建機器裝置等生產經營用固定資產領用本企業生產的產品，不確認銷項稅額
借：在建工程
貸：庫存商品
納稅人受託代銷商品所接受代銷貨物，在貨物接受時，可暫不計算進項稅額，也不進行進項稅額的會計處理，待開出代銷貨物結算清單，並收到委託人專用發票時再進行進項稅額的會計處理。
例：乙納稅人將接受甲納稅人委託代銷的洗衣機100臺全部售出，全部銷售價款為80000元，銷項稅額為12800元。開出代銷商品結算清單，並收到甲納稅人開具的增值稅專用發票。
21樓：匿名使用者
要看建造的是什麼，是動產（即機器裝置）的話，那麼借：在建工程 10
貸：原材料 10
可以抵扣進項，不需要轉出。
如果建造的是不動產，房屋的話，那麼
借 ：在建工程 11.7
貸：原材料 10
應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出）1.7不可以抵扣，要做進項轉出處理
希望能幫助到你！
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